預(yù)交的工程開票增值稅所如何入賬

發(fā)表于：2021-04-09 11:11:00
分類：會計實務(wù)

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預(yù)交的工程開票增值稅所如何入賬？

代開發(fā)票時：

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

收到款項或者索取款項憑證時：

借：銀行存款/應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

增值稅異地預(yù)繳稅后會當(dāng)?shù)亻_具發(fā)票，開票方還要繳稅嗎？

1。一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行納稅申報。應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)/(1+11%)×2%。

2.一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，和小規(guī)模納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行納稅申報。應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)/(1+3%)×3%。

3.納稅人取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為負(fù)數(shù)的，可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳稅款時繼續(xù)扣除。

4.納稅人應(yīng)按照工程項目分別計算應(yīng)預(yù)繳稅款，分別預(yù)繳。

5.納稅人預(yù)繳的稅款可以在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減不完的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。以預(yù)繳稅款抵減應(yīng)納稅額，應(yīng)以完稅憑證作為合法有效憑證。

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