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增值稅6%加計扣除的處理

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增值稅6%加計扣除的處理,在會計行業經常會遇到此類問題,下面由數豆子為大家整理相關內容,一起來看看吧。

增值稅6%加計扣除的處理

平時不需要做計提分錄,只是在實際繳納增值稅且發生抵減稅額時,做

借:應交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

其他收益/營業外收入【這個就是加計抵減的金額】

允許加計扣除進項稅額的票據包括三類:(1)從一般納稅人取得的增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書;(2)購進免稅農產品,取得的農產品收購發票或免稅銷售普通發票;(3)從小規模納稅人取得的征收率為3%的增值稅專用發票。

取得批發零售環節納稅人銷售免稅農產品開具的免稅發票,以及小規模納稅人開具的增值稅普通發票,均不得計算抵扣進項稅額。

例:某果品公司為增值稅一般納稅人,2018年8月向果農購進原桃一批,向果農開具農產品收購發票,發票金額為20萬元,當月進行了分揀、包裝和冷藏;9月銷售分揀包裝鮮桃,取得不含稅銷售額16.5萬元,將其中的一部分繼續加工成桃罐頭待銷售,領用原桃成本為5.4萬元。該公司8月份和9月份會計處理如下:

(1)8月份購進原桃,開具農產品收購發票:

借:原材料18

應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 2

貸:現金20

(2)9月份銷售鮮桃

借:銀行存款 18.15

貸:主營業務收入 16.5

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 1.65

(3)領用原桃用于加工套罐頭

借:生產成本-桃罐頭 5.28

應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 0.12

貸:原材料 5.4

以上就是增值稅6%加計扣除的處理的全部內容,你學會了嗎?針對這種情況,我們一定要關注國家的政策更新,盡調人員應具體判斷,并且找出解決辦法。如果你有興趣,可以留意數豆子官網咨詢!

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