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軟件增值稅怎么抵扣,在會計行業(yè)經(jīng)常會遇到此類問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。
軟件增值稅怎么抵扣
增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種
增值稅抵扣:應(yīng)交的稅費=銷項稅-進項稅。
這是將銷項稅減去進項稅的過程,進項稅是你買東西的時候交給銷售方的,銷項稅是你收到的購貨方交給你的,你買東西是涉及到一次增值的過程,所以要繳增值稅,而你通過加工則使其再次增值,所以購貨的一方要交給你增值稅,但你作為中間方交了兩次增值稅,所以國家規(guī)定可以將其抵扣。
然而你購進貨物時,對方也會給你出具購進貨物的增值稅專用發(fā)票(但你是必須一般納稅人),這個發(fā)票上所標的銷項稅就是你可以抵扣當期應(yīng)交增值稅銷項稅的進項稅額,銷項稅減進項稅就等于你當期應(yīng)交的增值稅,這就是抵扣。增值稅是價外稅。
舉個例子:
如某廠進原料,不含稅價100元,17%稅率,增值稅進項稅17元,合計含稅價117元。
加工后賣出,不含稅價200元,17%稅率,增值稅銷項稅34元,合計含稅價234元。
一般納稅人企業(yè)可以憑那張進貨的增值稅發(fā)票的抵扣聯(lián)去當?shù)貒悪C關(guān)認證,期限是自開票日起90天。
認后的增值稅發(fā)票可以沖抵銷項稅額:
譬如上例中的進項稅17元可以沖抵銷項稅34元,則實際交納的銷項稅為17元。
軟件增值稅即征即退收入分錄?
軟件企業(yè)即征即退的增值稅會計處理如下:
一、根據(jù)正常銷售,確認收入:
借:銀行存款或應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
二、繳納增值稅時:
1、本月上交本月應(yīng)交的增值稅:
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸:銀行存款
2、本月上交以前期間應(yīng)交未交的增值稅:
借:應(yīng)交稅費--未交增值稅
貸:銀行存款
三、計提應(yīng)收的增值稅返還:
借:其他應(yīng)收款
貸:營業(yè)外收入--政府補助
四、收到增值稅返還:
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款
免征的增值稅如何計入會計科目?
免征的增值稅計入營業(yè)外收入。
根據(jù)財政部印發(fā)《關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理規(guī)定》財會[2013]24號
中規(guī)定:
小微企業(yè)在取得銷售收入時,應(yīng)當按照稅法的規(guī)定計算應(yīng)交增值稅,并確認為應(yīng)交稅費,在達到規(guī)定的免征增值稅條件時,將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當期營業(yè)外收入。
增值稅是價外稅,在取得收款時,應(yīng)將收款區(qū)分收入與應(yīng)交增值稅分別入賬,這樣能正確核算業(yè)務(wù)收入;當應(yīng)交增值稅免稅時,屬于一種國家補助性質(zhì)的利得,按會計準則應(yīng)該計入營業(yè)外收入。
軟件增值稅怎么抵扣?軟件增值稅即征即退收入分錄?小編已經(jīng)在上文針對這一問題做了相關(guān)介紹,感謝閱讀!如果你們還有其他會計方面的疑問,歡迎點擊小窗口來跟我們數(shù)豆子的老會計咨詢交流。
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