增值稅年末必須結(jié)轉(zhuǎn)嗎，在會計行業(yè)經(jīng)常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

增值稅年末必須結(jié)轉(zhuǎn)嗎

不一定。一個月結(jié)，一種年結(jié)。

一種月結(jié)：

按照正常情況，每月都需要結(jié)轉(zhuǎn)，便于增值稅核算。

1、月末，將銷項稅轉(zhuǎn)入未交稅金

借：應(yīng)交稅金--增值稅--銷項稅額

貸：應(yīng)交稅金--增值稅--未交增值稅

2、月末，將進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)入未交稅金

借：應(yīng)交稅金--增值稅--未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金--增值稅--進(jìn)項稅額

假如月末未交增值稅是貸方余額，則應(yīng)交，假如為借方余額，則為留抵。

3、當(dāng)次月交納了應(yīng)交稅金

借：應(yīng)交稅金--增值稅--已交稅金

貸：銀行存款

4、次月將已交稅金轉(zhuǎn)銷未交增值稅

借：應(yīng)交稅金--增值稅--未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金--增值稅--已交稅金

至此，本月應(yīng)交增值稅各科目核算完成。假如沒有應(yīng)交稅金，那么留抵稅額還保留在未交增值稅借方，留次月抵扣。

一種年結(jié)：年結(jié)就是到年末結(jié)賬前按上述月結(jié)方法結(jié)轉(zhuǎn)一次余額就可以了。

年底應(yīng)交增值稅如何結(jié)轉(zhuǎn)？

"應(yīng)交增值稅"科目，每月的明細(xì)科目借貸方余額可不結(jié)平，但在年底必須要結(jié)平各明細(xì)科目。

結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項)

結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

根據(jù)"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅"科目差值，轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目借或貸。若"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目借方有余額為有留的進(jìn)項稅；若貸方有余額，則為應(yīng)交的稅費(fèi)。在下月繳納時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅貸：銀行存款

案例分析

甲企業(yè)年初留底稅額為零。三級科目的余額均為零。本年銷項1000元，進(jìn)項200元，進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出50元，減免稅款是 280元，繳納增值稅570元。

方法一：年末為了讓一整年的賬更清晰，可以結(jié)轉(zhuǎn)對沖三級明細(xì)，即：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) -200

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款) -280

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) -570

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項稅額) -1000

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出) -50

方法二：將借方發(fā)生的金額全部轉(zhuǎn)到貸方，借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"；將貸方發(fā)生的科目金額全部轉(zhuǎn)到借方，貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"，即：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 480

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 200

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款) 280

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 1000

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)50

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 1050

增值稅年末必須結(jié)轉(zhuǎn)嗎？數(shù)豆子小編告訴大家，增值稅結(jié)轉(zhuǎn)稅金可以年末一次結(jié)轉(zhuǎn)，也可以按月結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)轉(zhuǎn)后年末應(yīng)交增值稅科目下進(jìn)項稅額和銷項稅額，進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出等專欄無余額，好了，本文就分析完了，大家還有不清楚的可以繼續(xù)咨詢我們哦。