城建稅會計分錄怎么做，在會計行業(yè)經(jīng)常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

城建稅會計分錄怎么做？

賬戶設(shè)置

企業(yè)應(yīng)當(dāng)在""應(yīng)交稅金""賬戶下設(shè)置""應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅""明細(xì)賬戶，專戶用來核算企業(yè)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅的發(fā)生和繳納情況。該賬戶的貸方反映企業(yè)按稅法規(guī)定計算出的應(yīng)當(dāng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅，借方反映企業(yè)實際向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅，余額在貸方反映企業(yè)應(yīng)交而未交的城市維護(hù)建設(shè)稅。

如果出口企業(yè)當(dāng)期的應(yīng)納稅額>0，企業(yè)會進(jìn)行以下會計處理：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

出口企業(yè)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退稅審核系統(tǒng)的預(yù)審反饋情況，計算當(dāng)期的應(yīng)退稅額和應(yīng)免抵稅額，如果當(dāng)期的應(yīng)免抵稅額>0，企業(yè)應(yīng)進(jìn)行以下會計處理：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(出口退稅)

很顯然，出口企業(yè)根據(jù)“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金)”和“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)”這兩個科目當(dāng)期的借方發(fā)生額就可以計算出當(dāng)期應(yīng)納的城建稅和教育費(fèi)附加。

城建稅的會計分錄實例

某工廠1998年11月30日計算出企業(yè)當(dāng)月應(yīng)交的增值稅為68000元。該企業(yè)地處某城市，則計算出當(dāng)月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅為：

應(yīng)納稅額=68000×7%=4760元

則企業(yè)應(yīng)作如下會計分錄：

借：產(chǎn)品銷售稅金及附加　　　　　　　4760

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅　　4760

12月4日，企業(yè)按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，繳納城市維護(hù)建設(shè)稅4760元，則作如下會計分錄：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅　　4760

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　4760

[例2]某企業(yè)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定分期預(yù)繳增值稅和消費(fèi)稅，每10日預(yù)繳一次，月終匯算清繳。1998年1月2日、12日、22日分別預(yù)繳增值 稅340000元，消費(fèi)稅120000元，則同時預(yù)繳城市維護(hù)建設(shè)稅，應(yīng)預(yù)繳額為：

應(yīng)預(yù)繳額=(340000+120000)×7%=460000×7%=32200元

則企業(yè)按規(guī)定預(yù)繳時應(yīng)作如下會計分錄：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅　　32200

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　32200

月末，企業(yè)計算出企業(yè)當(dāng)月實際應(yīng)繳納增值稅為1180000元，消費(fèi)稅為420000元，則實際應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅為：

應(yīng)納稅額=(1180000+420000)×7%=1600000×7%=112000元

則企業(yè)應(yīng)作如下會計分錄：

借：產(chǎn)品銷售稅金及附加　　　　　　　112000

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅　　112000

企業(yè)當(dāng)月實際已預(yù)繳城市維護(hù)建設(shè)稅96600元，則12月2日企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)匯算時應(yīng)補(bǔ)交其余未交稅金15400元 (112000-96600)，則補(bǔ)交時作如下會計分錄：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅　　15400

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　15400

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