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預(yù)繳所得稅的賬務(wù)處理怎么記錄，財務(wù)人員經(jīng)常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。
預(yù)繳所得稅的賬務(wù)處理怎么記錄？
企業(yè)預(yù)繳所得稅會計處理
企業(yè)預(yù)繳所得稅的方法一般有兩種：
(1)以各預(yù)繳期的實際應(yīng)稅資料計算預(yù)繳所得稅額，它是按納稅人每期(月或季)的實際計稅資料計算每期應(yīng)繳所得稅額。由于是預(yù)繳所得稅，可以不進(jìn)行各項差異的納稅調(diào)整，即直接以當(dāng)期財務(wù)會計的利潤總額(賬面利潤)乘以所得稅稅率計算應(yīng)繳所得稅額。如果有金額較大的差異項目，如壞賬準(zhǔn)備差異，也可以在當(dāng)期調(diào)整，但不進(jìn)行全面調(diào)整。預(yù)繳所得稅的會計處理：
(一)采用第二種預(yù)繳方法：
1。期末計算應(yīng)預(yù)繳的所得稅時，記：
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅
2.預(yù)繳所得稅時，記：
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
(二)采用第一種預(yù)繳方法：可以只作每期預(yù)繳所得稅的會計處理。當(dāng)企業(yè)每期實際預(yù)繳所得稅額相同時，記：
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
(2)以上年實際應(yīng)繳所得稅為基礎(chǔ)確認(rèn)當(dāng)年預(yù)繳所得稅額，也就是企業(yè)在上年所得稅匯算清繳之后，以上年全年實際應(yīng)繳稅額為基礎(chǔ)，適當(dāng)考慮當(dāng)年的預(yù)計生產(chǎn)經(jīng)營情況，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)全年預(yù)繳所得稅后，再計算確定每期預(yù)繳稅額。
根據(jù)現(xiàn)行的稅收政策，不論內(nèi)資企業(yè)所得稅，還是外資企業(yè)所得稅，其稅率均是按年設(shè)計，但為了保證國家的財政支出，納稅人就要按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的納稅期預(yù)繳所得稅。內(nèi)資企業(yè)可按月或按季預(yù)繳企業(yè)所得稅，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)要按季預(yù)繳企業(yè)所得稅。
預(yù)繳所得稅的賬務(wù)處理怎么記錄？上文小編介紹了這個詳細(xì)內(nèi)容，有兩種發(fā)放供大家參考記賬，大家可根據(jù)實際情況寫會計分錄，更多相關(guān)資訊，敬請關(guān)注數(shù)豆子的更新！
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