減免教育附加費(fèi)的帳務(wù)處理怎么做
- 發(fā)表于:2021-05-21 10:23:43
- 分類:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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減免教育附加費(fèi)的帳務(wù)處理怎么做,最近很多小伙伴關(guān)注這個(gè)問(wèn)題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來(lái)看看吧。
減免教育附加費(fèi)的帳務(wù)處理怎么做?
【舉例】:某商業(yè)企業(yè)是小規(guī)模納稅人,2016年1月份含稅銷售收入3.09萬(wàn)元,2月份含稅銷售收入9.27萬(wàn)元。城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%,教育費(fèi)附加征收率3%,地方教育附加征收率2%。
答:1月份會(huì)計(jì)處理
1。計(jì)提增值稅時(shí)
借:應(yīng)收賬款或銀行存款 30900
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 30000
應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅 900
2.根據(jù)財(cái)會(huì)〔2013〕24號(hào)和財(cái)稅〔2015〕96號(hào)文件規(guī)定
借:應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅 900
貸:營(yíng)業(yè)外收入----減免稅額 900
3.計(jì)提城建稅及附加為0
2月份會(huì)計(jì)處理
1。計(jì)提增值稅時(shí)
借:應(yīng)收賬款或銀行存款 92700 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 90000
應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅 2700
2.計(jì)提城建稅
借:營(yíng)業(yè)稅金及附加189
貸:應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 189
3.結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交的附加稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 189
貸:營(yíng)業(yè)外收入---減免稅額189
【減免教育附加費(fèi)的帳務(wù)處理的相關(guān)問(wèn)題】:
教育費(fèi)附加免征還計(jì)提嗎?
答:可以不提;
像增值稅在做收入時(shí)核算出增值稅,這個(gè)在月末或季末確認(rèn)未超過(guò)限額不交稅時(shí),可以將增值稅轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入,而教育附加費(fèi)在月末或季末一次計(jì)提,在知道不交情況下,不需要計(jì)提的,也不需要轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入。
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