企業(yè)對(duì)收入的納稅調(diào)整額怎么算
- 發(fā)表于:2021-05-21 10:34:04
- 分類:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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企業(yè)對(duì)收入的納稅調(diào)整額怎么算,在會(huì)計(jì)行業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到此類問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。
企業(yè)對(duì)收入的納稅調(diào)整額怎么算
所得稅納稅調(diào)整的稅收金額,企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的確認(rèn)、計(jì)量與稅收法規(guī)不一致時(shí),將就會(huì)出現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)稅所得之間的差異,在計(jì)算繳納所得稅時(shí),則需要按稅法規(guī)定對(duì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)進(jìn)行納稅調(diào)整。即以會(huì)計(jì)利潤(rùn)為基礎(chǔ),加上納稅調(diào)整增加額,減去納稅調(diào)整減少額的辦法計(jì)算出應(yīng)納稅所得額。用公式表示如下:
應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
第一、會(huì)計(jì)核算時(shí)不作為收益計(jì)入當(dāng)期損益,但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)作為收益。
第二、會(huì)計(jì)核算上作為費(fèi)用或損失予以扣除,但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)卻不允許扣除或不允許全額扣除。
第三、稅收法規(guī)有具體的扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn),但實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用超過法定范圍和標(biāo)準(zhǔn)的部分,應(yīng)予以調(diào)整。
納稅調(diào)整項(xiàng)目有哪些
增加項(xiàng)目
指納稅人會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致,需要進(jìn)行納稅調(diào)整增加的項(xiàng)目,主要包括稅法規(guī)定不允許扣除項(xiàng)目,企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用但超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額等,如超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的工資支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出、稅收罰款滯納金,非公益性捐贈(zèng)支出等。
減少項(xiàng)目
指納稅人會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致,需要進(jìn)行納稅調(diào)整減少的項(xiàng)目,主要包括按稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的虧損、稅收優(yōu)惠項(xiàng)目和準(zhǔn)予免稅的項(xiàng)目,如5年內(nèi)未彌補(bǔ)完的虧損,國(guó)債的利息收入等。
好了,關(guān)于上述“企業(yè)對(duì)收入的納稅調(diào)整額怎么算”的問題,不知道大家都了解的怎么樣了呢?企業(yè)所得稅是相對(duì)來說的較大稅種。如果大家在學(xué)習(xí)上或者工作中還會(huì)有什么不太懂的問題,歡迎大家在線咨詢我們數(shù)豆子的小編哦!
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