小規(guī)模納稅人沖紅發(fā)票還用記賬嗎，財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

小規(guī)模納稅人沖紅發(fā)票還用記賬嗎？

如果已經(jīng)做了紅沖，則原來怎樣入賬的，紅字沖回即可。沖紅后重新開具發(fā)票的，按照新開發(fā)票重新入賬。

借：應(yīng)收賬款(負(fù)數(shù))

貸：應(yīng)交增值稅(負(fù)數(shù))

主營業(yè)務(wù)收入(負(fù)數(shù))

1、當(dāng)月作廢(一般納稅人在開具專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。)：

作廢必須同時(shí)符合以下該條件：

1)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月；

2)銷售方未抄稅并且未記賬；

3)購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為"納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符"、"專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符"。(本規(guī)定所稱抄稅，是報(bào)稅前用IC卡或者IC卡和軟盤抄取開票數(shù)據(jù)電文。)

2、跨月作廢(一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的)。

不知道你描述的情況，是那一種。估計(jì)屬于第二種，也就是我們通常所說的跨月作廢的情況。

根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補(bǔ)充通知

國稅發(fā)[2007]18號(hào)的規(guī)定：(三)因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單，并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。

根據(jù)該規(guī)定的你公司的處理程序如下：

1。讓購買方客戶出具的寫明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料。

2.在在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)<開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單連同客戶出具拒收書面材料交給稅務(wù)機(jī)關(guān)。

3.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，出具<開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單，你公司憑該通知單開具紅字發(fā)票沖回原藍(lán)字發(fā)票，并開具正確的普通發(fā)票。很麻煩吧。建議做客戶工作，講明普通發(fā)票和專用發(fā)票都可以使用就可以了。

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