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出口免退增值稅怎么處理

  • 發(fā)表于:2021-06-09 09:48:04
  • 分類:會計實務
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出口免退增值稅怎么處理,財務人員經(jīng)常會遇到此類問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。

出口免退增值稅怎么處理

首先我們得明白“先征后退”的辦法,目前主要用于收購貨物出口的外(工)貿(mào)企業(yè)。

具體處理方法如下:

1

首先貨物出口并確認收入實現(xiàn)時

借:應收賬款(或銀行存款等)

貸:主營業(yè)務收入(或其他業(yè)務收入等)

2

然后月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”

借:主營業(yè)務成本

貸:應交稅費----應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

3

接著月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“應退稅額”

借:其他應收款----出口退稅

貸:應交稅費----應交增值稅

4

然后月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“免抵稅額”

借:應交稅費----應交增值稅

貸:應交稅費----應交增值稅

5

最后收到出口退稅款時

借:銀行存款

貸:其他應收款----出口退稅

出口企業(yè)免抵退的情況?

(1)"免、退"稅,即對本環(huán)節(jié)增值部分免稅,進項稅額退稅。目前,外(工)貿(mào)企業(yè)、部分特定退稅企業(yè)實行此辦法。

(2)"免、抵、退"稅,即對本環(huán)節(jié)增值部分免稅,進項稅額準予抵扣的部分在內(nèi)銷貨物的應納稅額中抵扣,抵扣不完的部分實行退稅。目前,生產(chǎn)企業(yè)實行此辦法。

(3)"免、抵"稅,即對本環(huán)節(jié)增值部分免稅,進項稅額準予抵扣的部分在內(nèi)銷貨物的應納稅額中抵扣。銷售"以產(chǎn)頂進"鋼材的列名鋼鐵企業(yè)實行此辦法。

(4)免稅,即對出口貨物直接免征增值稅和消費稅。對出口卷煙企業(yè)、小規(guī)模出口企業(yè)等實行此辦法。

關(guān)于出口免退增值稅怎么處理,文中給大家做出了詳細的解答,關(guān)于出口退稅的情況也做出了相關(guān)解釋,不知道大家有沒有明白,有什么不清楚的歡迎在線咨詢我們數(shù)豆子金牌答疑老師!

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