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小規(guī)模納稅人的減免稅款怎么記賬,在會(huì)計(jì)行業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到此類問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。
小規(guī)模納稅人的減免稅款怎么記賬?
把減免的稅款計(jì)入營業(yè)外即可,小規(guī)模納稅人最常見就是增值稅減免,例如:
借:應(yīng)收賬款
貸 主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 -未交增值稅
借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交增值稅
貸 營業(yè)外收入
從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人,以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主,并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人,年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡稱應(yīng)稅銷售額)在50萬元以下(含本數(shù),下同)的;
“以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主”是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占全年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。
小規(guī)模增值稅征繳如何處理?
增值稅對(duì)小規(guī)模納稅人采用簡易征收辦法,對(duì)小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率。
考慮到小規(guī)模納稅人經(jīng)營規(guī)模小,且會(huì)計(jì)核算不健全,難以按增值稅稅率計(jì)稅和使用增值稅專用抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,因此實(shí)行按銷售額與征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的建議辦法。自2014年7月1日起,小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律調(diào)整為3%。
小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn),減按2%征收率征收增值稅。只能夠開具普通發(fā)票,不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。
小規(guī)模納稅人的減免稅款怎么記賬?整體上來說,小規(guī)模納稅人的減免稅款可以通過營業(yè)外收入的科目處理,一般小規(guī)模納稅人會(huì)采用簡易征收的辦法處理。在上文中小編老師已經(jīng)介紹了相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄,如果大家看完后還有什么不懂的地方都可以來數(shù)豆子網(wǎng)找會(huì)計(jì)老師進(jìn)行交流的,一定會(huì)有收獲的。
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