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稅收分為哪幾種?
答:1。按征稅對象分類,可將全部稅收劃分為流轉(zhuǎn)稅類、所得稅類、財產(chǎn)稅類、資源稅類和行為稅類五種類型。
(1)流轉(zhuǎn)稅類----以流轉(zhuǎn)額為課稅對象(增值稅、消費稅、營業(yè)稅和關(guān)稅等)。
(2)所得稅類(收益稅)----以各種所得額為課稅對象(企業(yè)所得稅、個人所得稅)。
(3)財產(chǎn)稅類----以納稅人所擁有或支配的財產(chǎn)數(shù)量或者財產(chǎn)價值為課稅對象(房產(chǎn)稅、契稅、車船稅、船舶噸稅等)。
(4)資源稅類----以自然資源和某些社會資源為征稅對象(資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等)。
(5)行為稅類----以納稅人的某些特定行為為課稅對象(城市維護建設(shè)稅、印花稅、車輛購置稅等)。
2.按征收管理的分工體系分類,可分為工商稅類、關(guān)稅類。
(1)工商稅類----由稅務(wù)機關(guān)負責(zé)征收管理(絕大部分)。
工商稅收是指以從事工業(yè)、商業(yè)和服務(wù)業(yè)的單位和個人為納稅人的各種稅的總稱,是我國現(xiàn)行稅制的主體部分。具體包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、資源稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、印花稅等。工商稅收的征收范圍較廣,既涉及社會再生產(chǎn)的各個環(huán)節(jié),也涉及生產(chǎn)、流通、分配、消費的各個領(lǐng)域,是籌集國家財政收入,調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟最主要的稅收工具。占稅收總額超過90%以上。
(2)關(guān)稅類----由海關(guān)負責(zé)征收管理。
關(guān)稅是對進出境的貨物、物品征收的稅收總稱,主要是指進出口關(guān)稅以及對入境旅客行李物品和個人郵遞物品征收的進口稅。不包括由海關(guān)代征的進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅。和船舶噸稅。關(guān)稅是中央財政收入的重要來源,也是國家調(diào)節(jié)進出口貿(mào)易的主要手段。
3.按照稅收征收權(quán)限和收入支配權(quán)限分類,可分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。
(1)中央稅。屬于中央政府的財政收入,由國家稅務(wù)局負責(zé)征收管理,如關(guān)稅和消費稅。
(2)地方稅。屬于地方各級政府的財政收入,由地方稅務(wù)局負責(zé)征收管理,如房產(chǎn)稅、車船稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等。
(3)中央地方共享稅。屬于中央政府和地方政府財政的共同收入,由中央、地方政府按一定的比例分享稅收收入,目前由國家稅務(wù)局負責(zé)征收管理,如增值稅、印花稅、資源稅等。補充:企業(yè)所得稅,個人所得稅。
4.按照計稅標(biāo)準(zhǔn)不同進行的分類,可分為從價稅、從量稅和復(fù)合稅。
企業(yè)稅收的納稅成本有哪些?
指納稅人為履行納稅義務(wù)所付出的耗費。納稅成本主要包括以下幾個方面:
(1)按稅法要求進行稅務(wù)登記、建立賬冊及進行收入與成本的記錄和核算等的支出;
(2)因申報納稅而聘請會計師或稅務(wù)顧問所花費的時間、精力和貨幣支出;
(3)繳納稅款時所投入的人力、物力、財力及耗費的時間和精力;
(4)為合理避稅進行稅務(wù)籌劃及發(fā)生稅務(wù)糾紛時聘請律師發(fā)生的支出。
(5)因了解稅制而發(fā)生的學(xué)習(xí)成本。一般而言,納稅成本要比政府的征稅成本大的多。
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