貨物發(fā)生退款的賬務(wù)處理，經(jīng)常有小伙伴遇到這個問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

貨物發(fā)生退款的賬務(wù)處理

一、收到款項

借：銀行存款/庫存現(xiàn)金(紅字)

貸：應(yīng)收賬款(紅字)

二、發(fā)票作廢

借：應(yīng)收賬款(紅字)

貸：營業(yè)收入(紅字)

應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 銷項稅額(紅字)

三、商品退回結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本

借：營業(yè)成本(紅字)

貸：庫存商品(紅字)

四、退貨的會計處理分四種情況處理：

1、銷售退貨可能發(fā)生在企業(yè)確認(rèn)收入之前，這時處理比較簡單，只要將已計入"發(fā)出商品"等賬戶的商品成本轉(zhuǎn)回"庫存商品"賬戶。

2、如企業(yè)確認(rèn)收入后，又發(fā)生銷售退回的，不論是當(dāng)年銷售的，還是以前年度銷售的，除特殊情況外，一般應(yīng)沖減退回當(dāng)月的銷售收入，同時沖減退回當(dāng)月的銷售成本。

3、如該項銷售已經(jīng)發(fā)生現(xiàn)金折扣或銷售折讓的，應(yīng)在退回當(dāng)月一并調(diào)整。

4、企業(yè)發(fā)生銷售退回時，如按規(guī)定允許扣減當(dāng)期銷項稅額的，應(yīng)同時用紅字沖減"應(yīng)交稅金--應(yīng)繳增值稅"賬戶的"銷項稅額"專欄。

5、尚未確認(rèn)銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，應(yīng)將已記入"發(fā)出商品"科目的商品成本金額轉(zhuǎn)入"庫存商品"科目，借記"庫存商品"科目，貸記"發(fā)出商品"科目。

銷貨退回的賬務(wù)處理

對于一般納稅人在取得增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應(yīng)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，由購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，銷貨方憑購買方提供的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開具紅字發(fā)票。銷貨方在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具，紅字專用發(fā)票應(yīng)與《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》一一對應(yīng)。

其次，做好會計分錄：

借：應(yīng)收帳款(現(xiàn)金或銀行存款) 負(fù)數(shù)

貸：主營業(yè)務(wù)收入 負(fù)數(shù)

應(yīng)交稅費-增值稅(銷項稅) 負(fù)數(shù)

借；主營業(yè)務(wù)成本 負(fù)數(shù)

貸：庫存商品 負(fù)數(shù)

銷售退回，一般是允許抵減當(dāng)期銷項稅的；不允許抵減增值稅的情況，只有在購買方存在，對于銷售方是沒有影響的，只需要正常計算增值稅應(yīng)可以了。

以上就是貨物發(fā)生退款的賬務(wù)處理的全部內(nèi)容了，看完上文介紹你學(xué)會了嗎？如果在實際操作中遇到什么問題，可以咨詢數(shù)豆子在線答疑老師，一起討論學(xué)習(xí)哦!