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中途建賬注意事項

所謂建賬就是根據《中華人民共和國會計法》和國家統一會計制度的規定，以及企業具體行業要求和將來可能發生的會計業務情況，確定賬簿種類、格式、內容及登記方法的活動。

建賬應該遵循以下基本原則：

(1)依法原則。各單位必須按照《中華人民共和國會計法》和國家統一會計制度的規定設置會計賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿，不允許不建賬、不允許在法定的會計賬簿之外另外建賬。

(2)全面系統原則。設置的賬簿要能全面、系統地反映企業的經濟活動，為企業經營管理提供所需的會計核算資料，同時要符合各單位生產經營規模和經濟業務的特點，使設置的賬簿能夠反映企業經濟活動的全貌。

(3)組織控制原則。設置的賬簿要有利于賬簿的組織、建賬人員的分工，有利于加強崗位責任制和內部控制制度，有利于財產物資的管理，便于賬實核對，以保證企業各項財產物資的安全完整和有效使用。

(4)科學合理原則。建賬應根據不同賬簿的作用和特點，使賬簿結構做到嚴密、科學，有關賬簿之間要有統馭或平行制約的關系，以保證賬簿資料的真實、正確和完整；賬簿格式的設計及選擇應力求簡明、實用，以提高會計信息處理和利用的效率。

問：我公司是小規模納稅人，增值稅及企業所得稅等稅核定征收，一直沒有建賬，現為了核算準確，準備建賬，請問對于正在經常的公司，如何重新建賬？

答：如果企業在成立之時沒有按照會計核算的要求進行相關的賬務處理，而是在經營一段時間后，才開始建賬，應做好以下幾步工作：

1、 確定建賬時點

2、 按照確定的時點，盤點現金、存貨、固定資產等、并去銀行打印銀行存款對賬單。

3、 按照確定的時點，將各往來單位和個人列表，確認往來金額及應收、應付款項。

4、 按照存貨盤點表，確認存貨的單價與金額，計算存貨價值。

5、 按照固定資產盤點表，確認固定資產的原值與折舊額。

6、 按照驗資報告確認實收資本金額。

7、 倒擠以前經營期間的利潤。

8、 進行完上述工作后，按照確認金額，做以下會計分錄

借：庫存現金

借：銀行存款

借：預付賬款

借：應收賬款

借：其他應收款

借：存貨

借：固定資產等

貸：應付賬款

貸：預收賬款

貸：短期借款

貸：累計折舊

貸：其他應付款

貸：長期借款

貸：應交稅費

貸：應付職工薪酬等

貸：實收資本

貸：未分配利潤(資產總額-負債-實收資本)

9、 按照上述分錄，登記各科目的總賬。

10、按照盤點表、銀行存款對賬單，往來明細表等登記庫存現金、銀行存款、存貨、固定資產、各往來科目明細賬。

11、建賬日之后發生的所有業務，均按順序在此金額的基礎上登記。

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