四萬五要補(bǔ)多少成本票，財務(wù)人員經(jīng)常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

四萬五要補(bǔ)多少成本票

答：首先，虛開是一種違法行為，沒有實際經(jīng)營而開發(fā)票屬于發(fā)*票*買賣行為。按照稅法規(guī)定要被處以虛開金額部分1倍以上5倍以下的罰款，嚴(yán)重的可以判刑。當(dāng)然企業(yè)虛開是一種常見行為，計算發(fā)票虛開成本的時候，一方面是考慮企業(yè)虛開部分對企業(yè)營業(yè)稅金附近及企業(yè)所得稅的影響。按照17%的增值稅稅率計算多開4萬元發(fā)票，涉及營業(yè)稅金及附加680再加上9830萬元的企業(yè)所得稅，總共需要10510元的成本。相當(dāng)于虛開金額的25%。如果不考慮企業(yè)所得稅影響的話，多開部分的成本約為2%。

企業(yè)增值稅專用發(fā)票多開了可以要求對方開具紅字發(fā)票沖銷多開金額。

由于專用發(fā)票作廢條件相對嚴(yán)格，一些納稅人發(fā)現(xiàn)開具發(fā)票錯誤后，往往是跨月了或已經(jīng)抄稅等，對于這種不能作廢的發(fā)票而又需要重新開具發(fā)票的，銷貨方應(yīng)先開具紅字發(fā)票沖銷原發(fā)票，再重新開具正確的專用發(fā)票。

國稅發(fā)〔2006〕156號第十四條規(guī)定：一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》(以下簡稱申請單)。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》(以下簡稱通知單)的條件是申請單所對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，經(jīng)認(rèn)證結(jié)果或為"認(rèn)證相符"，或為"納稅人識別號認(rèn)證不符"、"專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符"。

增值稅發(fā)票的開具規(guī)定

答：1、項目填寫齊全，全部聯(lián)次一次填開，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。

2、字跡清楚，不得涂改。如填寫有誤，應(yīng)另行開具專用發(fā)票，并在誤填的專用發(fā)票上注明"誤填作廢"四字。如專用發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也應(yīng)按填寫有誤辦理。

3、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位發(fā)票專用章，不得加蓋其他財務(wù)印章。根據(jù)不同版本的專用發(fā)票，財務(wù)專用章或發(fā)票專用章分別加蓋在專用發(fā)票的左下角或右下角，覆蓋"開票單位"一欄。發(fā)票專用章使用紅色印泥。

4、納稅人開具專用發(fā)票必須預(yù)先加蓋專用發(fā)票銷貨單位欄戳記。不得手工填寫"銷貨單位"欄，用手工填寫的，屬于未按規(guī)定開具專用發(fā)票，購貨方不得作為扣稅憑證。專用發(fā)票銷貨單位欄戳記用藍(lán)色印泥。

5、開具專用發(fā)票，必須在"金額"、"稅額"欄合計(小寫)數(shù)前用"$"符號封頂，在"價稅合計(大寫)"欄大寫合計數(shù)前用" "符號封頂。

購銷雙方單位名稱必須詳細(xì)填寫，不得簡寫。如果單位名稱較長，可在"名稱"欄分上下兩行填寫，必要時可出該欄的上下橫線。

6、發(fā)生退貨，銷售折讓收到購貨方抵扣聯(lián)、發(fā)票的處理方法。

7、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票，除加蓋納稅人財務(wù)專用章外，必須同時加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票章，專用章加蓋在專用發(fā)票底端的中間位置，使用紅色印泥。凡未加蓋上述用章的，購貨方一律不得作為抵扣憑證。

8、不得拆本使用專用發(fā)票。

企業(yè)在開具發(fā)票等舉措中一定要謹(jǐn)慎，避免多開錯開等情況的發(fā)生，有關(guān)四萬五要補(bǔ)多少成本票的內(nèi)容就到這里了，對于發(fā)票來說，還有許許多多的問題等待大家學(xué)習(xí)，有需要的，歡迎繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子，我們有豐富的財會文章可以幫您學(xué)習(xí)。