已抵扣的發(fā)票跨月紅沖要補(bǔ)稅嗎，一起來(lái)看看數(shù)豆子為大家整理的內(nèi)容。

答：對(duì)方要補(bǔ)交稅款，對(duì)方需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理，補(bǔ)交增值稅及增值稅的附加稅。

可以抵扣的發(fā)票：

(一)根據(jù)財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅抵扣有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2016〕86號(hào))文相關(guān)規(guī)定：

增值稅一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費(fèi)，暫憑取得的通行費(fèi)發(fā)票(不含財(cái)政票據(jù)，下同)上注明的收費(fèi)金額，按照下列公式計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：

1、高速公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=高速公路通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+3%)×3%

2、一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%

(二)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》中規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

1、從銷售方或者提供方取得的增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，下同)上注明的增值稅額。

2、從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。

3、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。

計(jì)算公式為：

進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率

買價(jià)，是指納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品在農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的價(jià)款和按照規(guī)定繳納的煙葉稅。

購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，按照《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的除外。

從境外單位或者個(gè)人購(gòu)進(jìn)服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。

1、借：銀行存款 (紅字)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 (紅字)

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅(紅字)

借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅

2、借：本年利潤(rùn) (紅字)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 (紅字)

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅(紅字)

借：本年利潤(rùn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅

12月份應(yīng)憑《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票，沖減當(dāng)期銷售額和銷項(xiàng)稅額；注意：如果當(dāng)月未銷售或銷售開(kāi)票金額小于上月錯(cuò)誤發(fā)票的，建議先不開(kāi)具紅字發(fā)票；增值稅納稅申請(qǐng)表里是不得出現(xiàn)負(fù)數(shù)銷售額及稅額的。