年度匯算清繳繳納企業(yè)所得稅分錄
- 發(fā)表于:2021-06-24 11:04:24
- 分類(lèi):會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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年度匯算清繳繳納企業(yè)所得稅分錄,關(guān)于這個(gè)內(nèi)容,數(shù)豆子整理如下資料。
年度匯算清繳繳納企業(yè)所得稅分錄答:1、匯算清繳后補(bǔ)繳的所得稅的會(huì)計(jì)分錄是:
(1)補(bǔ)計(jì)提:
借:未分配利潤(rùn)-補(bǔ)繳企業(yè)所得稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅
(2)支付時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
2、企業(yè)所得稅的納稅申報(bào) :
2008年1月1日起施行的企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定:(1)企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。(2)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),無(wú)論盈利或虧損,都應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款。(3)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
案例分析例題:某企業(yè)2007年末"利潤(rùn)分配──未分配利潤(rùn)"賬戶(hù)為借方余額70萬(wàn)元,企業(yè)自行申報(bào)2007年度的虧損70萬(wàn)元,2008年5月份經(jīng)稅務(wù)部門(mén)檢查發(fā)現(xiàn):超過(guò)計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)部分及提取的三項(xiàng)附加費(fèi)均未作納稅調(diào)整處理,共計(jì)影響納稅所得100萬(wàn)元。稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)果是:按《稅收征管法》第六十三條第一款,企業(yè)補(bǔ)繳所得稅,并處偷稅款額50%的罰款。根據(jù)檢查及處理結(jié)果,該企業(yè)應(yīng)作如下賬務(wù)處理:
(1)補(bǔ)繳所得稅9.9萬(wàn)元[(100-70)×33%](注:非資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng))
借:以前年度損益調(diào)整 99000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交所得稅 99000
借:應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交所得稅 99000
貸:銀行存款 99000
(2)交納罰款4.95萬(wàn)元(9.9×50%)
借:營(yíng)業(yè)外支出──稅收罰款 49500
貸:銀行存款 49500
(3)結(jié)轉(zhuǎn)"以前年度損益調(diào)整"賬戶(hù)
借:利潤(rùn)分配──未分配利潤(rùn) 99000
貸:以前年度損益調(diào)整 99000
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非正常損失怎么做分錄
首先,對(duì)于非正常損失的發(fā)生,企業(yè)需要及時(shí)進(jìn)行清點(diǎn),并編制非正常損失清單。清單中需要包含損失物品名稱(chēng)、數(shù)量和估價(jià),此外,還需要進(jìn)行批準(zhǔn)和簽字確認(rèn)。這個(gè)過(guò)程是極為重要的,因?yàn)樗?/p>
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跨年度補(bǔ)計(jì)提折舊怎么做分錄
那么,跨年度補(bǔ)計(jì)提折舊應(yīng)該如何進(jìn)行分錄呢?具體來(lái)看:1.針對(duì)本年度的折舊,通常需要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況來(lái)進(jìn)行按月、按季度或按年的折舊計(jì)算,并通過(guò)相應(yīng)的攤銷(xiāo)來(lái)進(jìn)行核銷(xiāo)操作。2
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增值稅加計(jì)抵減會(huì)計(jì)分錄(計(jì)提加計(jì)抵扣的會(huì)計(jì)分錄)
計(jì)提加計(jì)抵扣的會(huì)計(jì)分錄怎么做?企業(yè)在計(jì)提加計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅時(shí),可以計(jì)算當(dāng)期可抵扣的稅額,如果可以遞減的在當(dāng)期就遞減,未遞減部分的可以結(jié)轉(zhuǎn)到下期再繼續(xù)遞減,具體的會(huì)計(jì)分錄在下文中小編老師都整
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匯兌損益計(jì)入什么科目 如何做會(huì)計(jì)分錄?
財(cái)務(wù)費(fèi)用中的匯兌損益怎么調(diào)整到借方?會(huì)計(jì)分錄怎么做?對(duì)于匯兌損益,一般情況下每個(gè)季度處理一次,它是財(cái)務(wù)費(fèi)用下的二級(jí)科目,那么財(cái)務(wù)費(fèi)用匯兌損益怎么做賬務(wù)處理?如何做會(huì)計(jì)分錄?
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報(bào)損商品的會(huì)計(jì)分錄怎樣做
1、如果是已經(jīng)完工入庫(kù)的產(chǎn)品的會(huì)計(jì)分錄如下:2、如果是未完工的在產(chǎn)品,如果單獨(dú)核算廢品損失的會(huì)計(jì)分錄如下:4、如果是未完工產(chǎn)品,如果不單獨(dú)核算廢品損失,廢品損失就不用反映殘料的價(jià)
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應(yīng)交稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄(應(yīng)交稅費(fèi)所有分錄)
應(yīng)交稅費(fèi)是在企業(yè)中有很多稅種需要進(jìn)行繳納,比如企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅等等一些稅種,在財(cái)務(wù)人員入賬都是計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi),那么應(yīng)交稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄是什么。b.若“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
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銷(xiāo)售確認(rèn)收入會(huì)計(jì)分錄(確認(rèn)銷(xiāo)售的會(huì)計(jì)分錄)
銷(xiāo)售人員在銷(xiāo)售商品后,是如何確認(rèn)這商品已經(jīng)銷(xiāo)售出去了呢,是有沒(méi)有付款,有沒(méi)有拖欠款項(xiàng),當(dāng)然也有一系列的確認(rèn)條件,當(dāng)滿(mǎn)足這些收入確認(rèn)條件后,我們就能確認(rèn)收入并結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)的銷(xiāo)售成本,那銷(xiāo)
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年底會(huì)計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)分錄
下面為各位財(cái)務(wù)人員整理了年末結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄大全,希望對(duì)您有所幫助。
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計(jì)提增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么做
增值稅是對(duì)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。增值稅已經(jīng)成為中國(guó)最主要的稅種之一,增值稅的收入占中國(guó)全部稅收的60%以上,是最
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