企業匯算清繳如何做？

發表于：2019-08-01 15:58:42
分類：會計實務

　　企業匯算清繳如何做？一般公司年度匯算清繳時從次年的1月份就開始了，一般要求在5月底之前申報完畢。匯算清繳查賬，主要是針對所得稅查賬征收稅款。

　　公司年度匯算清繳應做到以下幾點：

　　1、收入：核查企業收入是否全部入賬，特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入賬；

　　2、成本：核查企業成本結轉與收入是否匹配，是否真實反映企業成本水平；

　　3、費用：核查企業費用支出是否符合相關稅法規定，計提費用項目和稅前列支項目是否超過稅法規定標準；

　　4、稅收：核查企業各項稅款是否提取并繳納；

　　5、補虧：用企業當年實現的利潤對以前年度發生虧損的合法彌補（5年內）；

　　6、調整：對以上項目按稅法規定分別進行調增和調減后，依法計算本企業年度應納稅所得額，從而計算并繳納本年度實際應當繳納的所得稅稅額。

　　企業所得稅匯算清繳怎么做會計分錄？

　　企業所得稅匯算清繳的相關會計分錄：

　　1、應補繳稅額的，

　　借：以前年度損益調整

　　貸：應交稅費—應交所得稅

　　2、繳納稅款時，

　　借：應交稅費—應交所得稅

　　貸：銀行存款

　　3、調整未分配利潤，

　　借：利潤分配－未分配利潤

　　貸：以前年度損益調整

　　5、多繳稅額的，

　　借：應交稅費—應交所得稅

　　貸：以前年度損益調整

　　6、調整未分配利潤，

　　借：以前年度損益調整

　　貸：利潤分配—未分配利潤

　　匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。

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