小規模和一般納稅人有什么區別？

發表于：2019-08-05 16:15:33
分類：會計實務

　　小規模和一般納稅人有什么區別？小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。一般納稅人是指年應征增值稅銷售額（以下簡稱年應稅銷售額，包括一個公歷年度內的全部應稅銷售額）超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。小規模和一般納稅人的主要區別有以下幾點：

　　1、稅收政策方面區別：

　　小規模企業，收取3%的增值稅，每月銷售額度超過3萬的或者季度超過9萬的，就需要繳稅，低于的不需要繳稅。

　　一般納稅人，基本稅率在17%，但也有5%、6%、11%的稅率，一般納稅人不管如何都是需要繳稅的，但是是實行差額征稅，即收入-支出=應繳稅的金額數，然后再乘以稅率就是需要繳的稅。

　　2、票據方面的區別：

　　一般納稅人開增值稅普通發票和增值稅專票，而小規模只能開增值說普通發票。專票，也就是一般納稅人，可以為公司抵扣一部分稅率。而小規模不能進項抵扣

　　4、小規模還是一般納稅人，每年都是需要進行所得稅匯算清繳，如果公司沒有票據的話，只有收入，沒有支出，那這樣就容易造成利潤高的現象，那按照25%的交企業所得稅，那對于小規模來說，那可能會有點吃不消。

　　5、小規模企業，25%的交企業所得稅，小規模企業，如果月銷售額度不超過3萬，季度不超過9萬的，可以免收增值稅和其他附加稅，但一般納稅人就沒有減免。

　　6、公司剛成立，選擇小規模還是一般納稅人，這個需要根據自身實際需求來定，一般納稅人對于塑造開發客戶有優勢，但是需要注意，一旦從小規模轉為一般納稅人就無法再轉回來。也就是一般納稅人無法轉為小規模。

　　個體戶和小規模，一般納稅人的區別

　　一、個體工商戶的優勢與劣勢

　　個體工商戶申請注冊登記手續較簡單，費用少，經營起來相對更靈活。缺點是信用度及知名度比公司低，無法以個體戶營業執照的名義對外簽合同。

　　二、有限責任公司與個體戶的區別

　　1、個體戶不享受到優惠政策，沒有投資風險且不需要會計做帳。而有限公司需每個月做帳和報稅，可以享受稅收優惠政策。

　　2、個體工商戶不可以申請稅率為17%的增票，只能申請小規模納稅人(3%)。而有限公司公司則可以申請到17%的一般納稅人增值稅發票。

　　3、承擔的法律責任不同

　　個體工商戶如果做生意虧了本，得對全部債務負責。有限責任公司如果做生意虧了本，可向法院申請破產保護，且受法律保護。

　　4、納稅及稅收計算方式不同

　　個體工商戶一般是稅務機關根據其所在位置規模員工人數銷售商品等等來估算你的銷售額,然后再給定稅.不論當月的收入多少，有無收入都要按定稅金額來交稅。

　　而有限責任公司則是通常要求企業必須核算健全,要有帳,交稅也是根據企業自己申報的收入來交稅,有收入就交，沒有就不交。

　　個體工商戶或個人獨資企業的經營所得只繳個人所得稅;有限責任公司的經營所得既要繳納企業所得稅，也要繳納個人所得稅。

　　個體工商戶或個人獨資企業的征稅一般采取定額定率征收;有限責任公司的征稅，營業交易環節按發票征稅，經營所得環節一般采取核定征收或查帳征收兩種方式。

　　5、個體工商戶注冊登記時無需公司章程，而有限責任公司注冊時則需要公司章程。

　　1、個體戶：

　　是指中國公民在法律允許范圍內，依法經核準登記，從事工業、商業、建筑業、運輸業、餐飲業、服務業等活動的個體勞動者。由個體戶來經營的單位成為個體經營戶，

　　指的是指除農戶外，生產資料歸勞動者個人所有，以個體勞動為基礎，勞動成果歸勞動者個人占有和支配的一種經營單位。

　　2、小規模納稅人：

　　小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。

　　所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

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小規模和一般納稅人有什么區別？

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