補開以前年度發票企業所得稅的處理

發表于：2021-06-25 09:25:45
分類：會計實務

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補開以前年度發票企業所得稅的處理？

1、以前年度增值稅調整：

借：應交稅金--增值稅檢查調整

貸：以前年度損益調整

交稅時：借：應交稅金--增值稅檢查調整

貸：銀行存款

2、以前年度所得稅調整：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅金--企業所得稅

交稅時：

借：應交稅金--企業所得稅

貸：銀行存款

3、然后結轉以前年度損益調整的余額：

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配--未分配利潤

4、交滯納金時：

借：營業外支出

貸：銀行存款所得稅匯算清繳時，這部分營業外支出不允許稅前扣除。

補開以前的發票可以抵企業所得稅嗎？

企業所得稅法規定"企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。"

企業所得稅法定扣除項目是據以確定企業所得稅應納稅所得額的項目。企業所得稅條例規定，企業應納稅所得額的確定，是企業的收入總額減去成本、費用、損失以及準予扣除項目的金額。成本是納稅人為生產、經營商品和提供勞務等所發生的各項直接耗費和各項間接費用。費用是指納稅人為生產經營商品和提供勞務等所發生的銷售費用、管理費用和財務費用。損失是指納稅人生產經營過程中的各項營業外支出、經營虧損和投資損失等。除此以外，在計算企業應納稅所得額時，對納稅人的財務會計處理和稅收規定不一致的，應按照稅收規定予以調整。企業所得稅法定扣除項目除成本、費用和損失外，稅收有關規定中還明確了一些需按稅收規定進行納稅調整的扣除項目。

補開以前年度發票企業所得稅的處理？整體上來說，相信你們通過上文講解的關于用本年利潤來彌補以前年度稅款的處理，在會計分錄上是可以通過以前年度損益調整和利潤分錄等科目來處理的，如果你們覺得上文講解的資料還有什么問題，不妨來本網站上找會計老師進行咨詢，會有專業的老師給你們解答的。

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