小規(guī)模納稅人增值稅怎么做賬？

發(fā)表于：2019-08-07 15:03:58
分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

　　小規(guī)模納稅人增值稅怎么做賬？因?yàn)樾∫?guī)模不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，所以增值稅只設(shè)置一個(gè)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”即可；收到的增值稅專用發(fā)票的銷項(xiàng)稅金并入存貨成本；

　　1.產(chǎn)生收入的時(shí)候，以不含稅收入100元為例：

　　借現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款103

　　貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅3

　　2.交稅時(shí)：

　　借應(yīng)交稅金：應(yīng)交增值稅3

　　貸銀行存款3

　　小規(guī)模納稅人享受免增值稅如何記賬？

　　1、取得收入時(shí)：

　　借：銀行存款/應(yīng)收賬款

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅額

　　2、月底結(jié)轉(zhuǎn)免繳的增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅額

　　貸：營(yíng)業(yè)外收入

　　一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模，留底的進(jìn)項(xiàng)稅額，賬務(wù)要怎么處理

　　月末或季末時(shí)不計(jì)提城建稅和教育費(fèi)附加。

　　小規(guī)模納稅人期間收到的增值稅專用發(fā)票，怎么做賬？

　　稅法規(guī)定，增值稅一般納稅人不可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票給小規(guī)模納稅人。

　　但作為小規(guī)模納稅人已經(jīng)取得了增值稅專用發(fā)票的話，就作為普通發(fā)票用來(lái)入帳就可以了，將抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)一起入作為備查，不能進(jìn)行抵扣，這是為了以防對(duì)方增值稅一般納稅人如果發(fā)現(xiàn)或被查出開(kāi)錯(cuò)發(fā)票，到時(shí)會(huì)到你處調(diào)查用。

　　小規(guī)模納稅人的內(nèi)賬，交納增值稅怎么做分錄？

　　小規(guī)模納稅人的內(nèi)賬，交納增值稅建議按費(fèi)用支出計(jì)入相關(guān)科目；

　　1.實(shí)際工作中，為了減少稅負(fù)，經(jīng)常有不交稅的材料采購(gòu)、銷售，并且最終按外賬應(yīng)交的增值稅與內(nèi)賬核算的不符，加之公司管理層或不懂增值稅處理業(yè)務(wù)的老板，看不懂財(cái)務(wù)報(bào)表，這樣就使的會(huì)計(jì)不得不采用收入與支出的簡(jiǎn)單計(jì)算方法做出所謂的”內(nèi)帳“給老板；

　　2.因此建議在做內(nèi)賬處理時(shí)，不管是含稅不含稅，進(jìn)項(xiàng)全部計(jì)入采購(gòu)成本，銷項(xiàng)全部計(jì)為收入，不設(shè)應(yīng)交增值稅科目核算。

　　3.月末，根據(jù)外賬應(yīng)交的增值稅及營(yíng)業(yè)稅金及附加費(fèi)用計(jì)入成本費(fèi)用支出可以啦。

　　以上就是關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅怎么做賬的詳細(xì)介紹，更多與小規(guī)模納稅人有關(guān)的內(nèi)容，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子會(huì)計(jì)網(wǎng)，希望本文對(duì)你有所幫助。

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