旅游服務住宿費可做差旅費嗎，一起來看看數豆子為大家整理的內容。

旅游服務住宿費可以計入差旅費等費用報銷入賬的。

企業實際發生是住宿費，開票明細竟為旅游服務，能報銷嗎？

小張是今年剛畢業的會計，這兩天收到業務部同事出差的報銷單，里面附了一張發票讓她很是納悶，這到底能不能報銷，有什么隱患呢？

原來是住宿票開票明細列的是旅游服務，只在備注欄中注明是"住宿費"。這看似問題不大，實際暗藏諸多隱患。

一、國家稅務總局公告2017年第16號中有規定：銷售方開具增值稅發票時，發票內容應按照實際銷售情況如實開具，不得根據購買方要求填開與實際交易不符的內容。通俗地說，就是什么業務開什么票，實際發生的是住宿費，應該開具住宿費發票。而這張原本是住宿費的發票，開成了旅游服務，本身就有悖于規定。

二、旅游福利會被稅務機關定性為"集體福利或者個人消費"，這部分費用無論取得什么樣的發票都是不能抵扣進項稅額的。雖然發票備注欄標明了"住宿費"，但這張發票性質仍是旅游服務，況且旅游過程中也會涉及到住宿費，所以這張發票背后的真實業務不好解釋呀。

三、我們從所得稅角度來看看其中的隱患。出差過程中發生的住宿費，是可以按規定在所得稅前扣除的，而員工旅游費用支出，稅務部門可能會定為與生產經營無關的支出，這個支出在企業所得稅前不能扣除；從個人所得稅的角度來說，旅游費用要合并當期工資薪金按照"工資、薪金所得"項目征收個人所得稅。

先報銷員工的差旅費，收集這幾類票據，機票行程單、火車票、汽車票。

判斷是否符合抵扣的要求。登記個人信息，一般是姓名、身份證號，這個人當時必須是公司的員工。如果報銷供應商及客戶的差旅費，不能抵扣。當時是公司的員工，但是后來離職了，是可以抵扣的

可以作為進項稅額抵扣的憑證還有，購進國內旅客運輸服務的增值稅電子普通發票，注意普票的項目必須是"客運服務"。

購進國內旅客運輸服務取得增值稅電子普通發票的，如果是中介公司開出的發票，項目是服務費，不能抵扣。

提供國際旅客運輸服務，稅法規定的是增值稅零稅率或免稅，因此，企業員工的購買國際差旅費票據，例如機票行程單、火車票、船票、等，不能抵扣進項稅額。

可抵扣進項稅額的計算公式：火車票、汽車票、機票行程單：可抵扣進項稅=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%

火車票：可抵扣進項稅=票面金額÷(1+9%)×9%

汽車票、船票：可抵扣進項稅=票面金額÷(1+3%)×3%

企業登記臺賬。企業當期抵扣的差旅費進項稅，除了專用發票外，其他的都要登記臺賬，臺賬需要登記：姓名、交通方式、起止地、時間、金額、可抵扣金額、記賬的憑證號。

旅游服務住宿費可做差旅費嗎？小編認為還是可以計入差旅費等費用報銷入賬的，但是要開票一直，如果開票是旅游服務，備注欄又是住宿費的話就會有各種隱患，有需要的小伙伴不妨認真閱讀并牢記，在以后的工作中就能得心應手的運用。