十萬免稅如何做分錄，數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容如下。

1、得到免稅批文

2、已經(jīng)計(jì)提了進(jìn)項(xiàng)稅

則正常做如下分錄

借： 應(yīng)收貨款-某公司

貸： 主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅

同時(shí)按銷售數(shù)量計(jì)算所計(jì)提的進(jìn)項(xiàng)稅與上分錄銷項(xiàng)稅差額做如下分錄

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(減免稅款) 貸：主營業(yè)務(wù)收入

銷售免稅品取得銷售收入156 000(普通發(fā)票)，購進(jìn)原料不得抵扣稅額15 421.5，適用直接減免。請問會(huì)計(jì)分錄怎樣做？

雖為直接免征增值稅，但會(huì)計(jì)處理時(shí)反映其實(shí)現(xiàn)的增值稅

1。銷售 借銀行存款 156000

貸主營業(yè)務(wù)收入-免稅收入133333.33

貸應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額(免稅))22666.67

2.購進(jìn)原料不得抵扣稅額15 421.5

借應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額(免稅))15 421.5

貸應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)15 421.5

月底 借應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(減免稅額)7245.17

貸補(bǔ)貼收入7245.17

并借補(bǔ)貼收入7245.17

貸本年利潤7245.17

提醒；填寫增值稅申報(bào)表時(shí)，

第8欄"(四)免稅貨物及勞務(wù)銷售額"、第9欄"其中；免稅貨物銷售額"填列含稅銷售額156 000；

第11欄"銷項(xiàng)稅額"不含免稅品的銷項(xiàng)稅額22666.67；

第12欄"進(jìn)項(xiàng)稅額"不含免稅品負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額15 421.50

第14欄"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"填列不得抵扣稅額15 421.50

(2019年第4號(hào)公告第一條第一款)小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同)的，免征增值稅。

(2019年第4號(hào)公告第一條第二款)小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

小微企業(yè)的特征

第一，數(shù)量眾多，分布廣泛。根據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，小微企業(yè)數(shù)量眾多，目前我國有大約5000多萬家中型、小型和微型企業(yè)，占企業(yè)總數(shù)的99%，其中絕大多數(shù)都是小微企業(yè)。在城市、鄉(xiāng)鎮(zhèn)、農(nóng)村等廣大區(qū)域都隨處可見小微企業(yè)的身影，分布廣泛。

第二，自有資金少，資產(chǎn)規(guī)模較小，抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱，生命周期短，經(jīng)營比較單一，市場淘汰率高，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較高。

第三，符合擔(dān)保要求的抵質(zhì)押品少，客戶一般與銀行沒有過貸款關(guān)系。

第四，多為家族式經(jīng)營與管理，公司治理不完善，管理相對不正規(guī)，缺乏長遠(yuǎn)的規(guī)劃。

第五，信息不對稱，一般缺少正規(guī)的財(cái)務(wù)記錄，絕大部分報(bào)表未經(jīng)過外部審計(jì)，會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真。

第六，多集中在小型加工制造、零售貿(mào)易、餐飲服務(wù)等傳統(tǒng)行業(yè)，經(jīng)營狀況差異比較大。

十萬免稅如何做分錄？其實(shí)這個(gè)分錄比較簡單，大家借及應(yīng)交稅費(fèi)，貸記營業(yè)外收入，不過免稅收入的話要分清楚情況，有的可以在實(shí)現(xiàn)收入的時(shí)候免稅，有的需要在確認(rèn)收入的時(shí)候才行，相信大家看到這里都已經(jīng)非常清楚了，還有其他內(nèi)容要了解可以在網(wǎng)站繼續(xù)查看。