外貿出口退稅怎么算

發表于：2019-09-30 15:03:12
分類：會計實務

　　外貿出口退稅怎么算？因為外貿企業購進貨物出口，沒有生產過程，免征出口環節的增值稅，退還購進貨物負擔的增值稅即可。外貿企業出口和內銷是分別計算，各算各的，沒有抵的過程，所以叫免退稅方法，沒有“抵”的過程，因此不適用剔稅、抵稅等的計算。

　　1、外貿企業出口委托加工修理修配貨物以外的貨物：

　　增值稅應退稅額=增值稅退（免）稅計稅依據×出口貨物退稅率

　　2、外貿企業出口委托加工修理修配貨物：

　　出口委托加工修理修配貨物的增值稅應退稅額＝委托加工修理修配的增值稅退（免）稅計稅依據×出口貨物退稅率

　　3、退稅率低于適用稅率的，相應計算出的差額部分的稅款計入出口貨物勞務成本。

　　出口和外貿公司做出口退稅怎么算？

　　1、確定海關商品碼

　　首先要確定貨物的海關商品碼，每一種商品都有一個商品碼，主要是明確此貨品是否能退稅，以及退稅的名稱、單位、代碼等信息。

　　2、確定退稅率

　　每一種貨物的退稅率都不一樣，有按17%退稅的，也有按13%退稅的，我樣知道海關商品碼后，進行相應的查詢，就知道自己的退稅率是多少了。

　　3、確定進項發票金額

　　進票發票是指：收到供貨商的發票，此發票是用于計算退稅依據。

　　4、銷項做免稅申報

　　出口退稅主要是指退還進項增值稅額，那么銷項增值稅額怎么辦呢？銷項稅額要先做免稅申報，不然的話，一方面交，一方面退還，那就等于沒有退稅了，所以我們計算時，銷項稅額是先計做。

　　5、計算應退稅額

　　出口退稅主要是指退還增值稅，我們確定好1-3項后，就可以計算退稅額了，示例如下：

　　外貿企業出口貨物金額：2萬，增值稅額0.34萬

　　外貿企業采購貨物金額：1萬，增值稅額0.17萬

　　退稅率17%

　　出口應退稅額=1萬*17%=0.17萬

　　出口的銷售項額做免稅計算=0.34萬-0.34萬=0

　　應退稅額=0.17萬

　　6、轉出不退稅額

　　示例同上：

　　外貿企業出口貨物金額：2萬，增值稅額0.34萬

　　外貿企業采購貨物金額：1萬，增值稅額0.17萬

　　退稅率13%

　　出口應退稅額=1萬*13%=0.13萬

　　出口的銷售項額做免稅計算=0.34-0.34元

　　進項轉出不退稅額=0.17萬-0.13萬=0.04萬

　　7、如果退稅率比征稅率低的情況，實際上就是做此單業務還是需要征稅的。

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外貿出口退稅怎么算

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