稅控盤減免稅款申報表怎么填，一起來看看數(shù)豆子為大家整理的內(nèi)容。

一、小規(guī)模納稅人增值稅申報表填寫

小規(guī)模納稅人當(dāng)期有減免稅的(即主表第9欄或13欄有值的)，需填寫《增值稅減免稅申報明細(xì)表》。如果沒有就不需要填寫。

享受月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征增值稅政策或未達(dá)起征點的增值稅小規(guī)模納稅人不需填報《增值稅減免稅申報明細(xì)表》，也就是當(dāng)小規(guī)模納稅人當(dāng)期增值稅納稅申報表主表第9欄"其他免稅銷售額""本期數(shù)"和第13欄"本期應(yīng)納稅額減征額""本期數(shù)"均無數(shù)據(jù)時，才不需填報《增值稅減免稅申報明細(xì)表》，其余情形都需要如實填報。

減免稅款是指依據(jù)稅收法律、法規(guī)以及國家有關(guān)稅收規(guī)定給予納稅人減稅、免稅。根據(jù)企業(yè)會計"應(yīng)交增值稅明細(xì)表"計算填列。

二、一般納稅人增值稅申報表填寫

根據(jù)財稅《2012》15號規(guī)定：增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費)，可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。

金稅盤減免稅款在申報時，在增值稅申報報表23欄應(yīng)納稅額減征額填入數(shù)據(jù)。

1、借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸 銀行存款/庫存現(xiàn)金

2、企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實際支付或應(yīng)付的金額

借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款、應(yīng)付賬款等科目

3、按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸：遞延收益

4、按期計提折舊

借：管理費用

貸：累計折舊

5、同時，

借：遞延收益

貸：管理費用

6、企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費，按實際支付或應(yīng)付的金額。

借：管理費用

貸：銀行存款

7、按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸：管理費用

直接減免增值稅會計處理需要注意說明？

1、企業(yè)實際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅，借記"銀行存款"科目，貸記"補貼收入"科目。

2、對于直接減免的增值稅，借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(減免稅款)"科目，貸記"補貼收入"科目。

3、未設(shè)置"補貼收入"會計科目的企業(yè)，應(yīng)增設(shè)"補貼收入"科目。

4、企業(yè)應(yīng)在"應(yīng)交增值稅明細(xì)表""已交稅金"項目下，增設(shè)"減免稅款"項目，反映企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅款，應(yīng)根據(jù)"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目的記錄填列。

以上整理的資料信息，就是針對"稅控盤減免稅款申報表怎么填？"的問題回答。大家需要注意，稅控盤減免稅款申報表填寫位置，根據(jù)納稅人的不同會有所區(qū)別。一般納稅人稅控盤減免稅款申報表填寫位置在申報表的23欄，小規(guī)模納稅人填寫位置在主表的第9欄或者第13欄(有減免的情況下)。如果大家對此還有什么疑問，可以在線咨詢數(shù)豆子的老師們。