工程服務(wù)預(yù)付款開發(fā)票稅率

發(fā)表于：2021-07-22 16:22:52
分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

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工程服務(wù)預(yù)付款開發(fā)票稅率

這個(gè)其實(shí)還是要看你們公司的合同怎么簽，一般稍微大型一點(diǎn)的工程都會(huì)跟施工方簽訂合約，里面應(yīng)該就有約定貨款的支付方式。就我公司來(lái)看，一般都是分進(jìn)度付款，比如：與某公司簽訂了一份工程合同，里面一般就約定施工前預(yù)付10%的保證金，材料到廠驗(yàn)收合格后支付材料款，然后按施工方施工進(jìn)度分別支付進(jìn)度款，等施工方施工完畢后，我司對(duì)整個(gè)工程進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后再支付尾款，另外會(huì)留出工程款的10%或20%左右作為保固款。

關(guān)于發(fā)票部分，可以要求施工方按支付比例開立發(fā)票，也可以等工程完成后請(qǐng)驗(yàn)收款時(shí)再一起開(因?yàn)楣こ涛赐瓿芍暗恼?qǐng)款應(yīng)該都是入到預(yù)付工程款科目)，這個(gè)沒有影響。至于保固款可以在請(qǐng)驗(yàn)收款時(shí)開又或者等保固到期后再開。

工程預(yù)付款是如何繳稅的？

納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)，以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額，按預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項(xiàng)目，納稅人收到預(yù)收款時(shí)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定無(wú)需在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項(xiàng)目，納稅人收到預(yù)收款時(shí)在機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第17號(hào))第五條規(guī)定：納稅人取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為負(fù)數(shù)的，可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳稅款時(shí)繼續(xù)扣除。

納稅人應(yīng)按照工程項(xiàng)目分別計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款，分別預(yù)繳。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》和《實(shí)施細(xì)則》第二十四條，第二十五條規(guī)定，納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

工程服務(wù)預(yù)付款開發(fā)票稅率是多少？其實(shí)根據(jù)上文提及到的相關(guān)介紹資料可知，其實(shí)工程服務(wù)預(yù)付賬款也是按照建筑企業(yè)的增值稅稅率進(jìn)行開票的，只是發(fā)票在開具的時(shí)候形式不同而已，比如說(shuō)按照工程賬款比例來(lái)開具；在本網(wǎng)站上還有很多相關(guān)的資料是可以免費(fèi)學(xué)習(xí)的。

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