增值稅加計抵減如何填報

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增值稅加計抵減如何填報

《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(以下簡稱《附列資料(四)》)中增加"二、加計抵減情況"相關欄次，用于填報加計抵減額。

具體來說，這一欄次的填寫應分為三步。

第一步：填寫1~4列，計算出本期可抵減額。

第二步：填報第5列"本期實際抵減額"。

值得關注的是，在填報第5列"本期實際抵減額"欄次時，若第4列"本期可抵減額"≥0，且第4列<主表第11欄"銷項稅額"-第18欄"實際抵扣稅額"(即抵減前的應納稅額)，則第5列=第4列；若第4列≥主表第11欄-第18欄，則第5列=主表第11欄-第18欄；若第4列<0，則第5列等于0.

第三步：計算第6列"期末余額"欄次。

過渡到主表，第19欄"應納稅額"=第11欄"銷項稅額"-第18欄"實際抵減額"。其中，"實際抵減額"對應《附列資料(四)》的第5列。

適用加計抵減政策的納稅人，如何在增值稅納稅申報表的主表上體現加計抵減額？

為落實加計抵減政策，一般納稅人加計抵減額體現在主表第19欄"應納稅額"。對適用加計抵減政策的納稅人，主表第19欄"應納稅額"欄按以下公式填寫。

本欄"一般項目"列"本月數"=第11欄"銷項稅額""一般項目"列"本月數"-第18欄"實際抵扣稅額""一般項目"列"本月數"-"實際抵減額"

本欄"即征即退項目"列"本月數"=第11欄"銷項稅額""即征即退項目"列"本月數"-第18欄"實際抵扣稅額""即征即退項目"列"本月數"-"實際抵減額"

"實際抵減額"是指按照規定可從本期適用一般計稅方法計算的應納稅額中抵減的加計抵減額，分別對應《附列資料(四)》第6行"一般項目加計抵減額計算"、第7行"即征即退項目加計抵減額計算"的"本期實際抵減額"列。

增值稅加計抵減如何填報，附表四和主表都是需要填寫的，數豆子小編在上文已經一一列舉了，我們再找到相應的數據之后按照要求依次填入表中就可以了，以上就是全部的內容了，如果有問題可以咨詢數豆子的在線答疑老師。