小規(guī)模納稅人和一般納稅人哪個好？

發(fā)表于：2019-10-14 14:48:36
分類：會計實務

　　小規(guī)模納稅人和一般納稅人哪個好？做小規(guī)模納稅人好，還是一般納稅人好，要看企業(yè)的具體情況。如果企業(yè)的經(jīng)營的業(yè)務銷售價格遠遠大于購進價格，增值超過征收率較多（按照適用稅率計算稅負超過征收率，比如超過3%），那肯定是小規(guī)模納稅人好。因為小規(guī)模納稅人的增值稅稅負和征收率是一致的。

　　如果納稅人購進時能夠取得增值稅專用發(fā)票，選擇一般納稅人比較有利；如果購進時不易取得增值稅專用發(fā)票，意味著不能較好的抵扣進項稅額，選擇小規(guī)模納稅人比較有利。

　　如果小規(guī)模納稅人的銷售對象是一般納稅人，對方要求提供增值稅專用發(fā)票，這種情況成為一般納稅人就比較有利，因為可以與大公司做生意，不用發(fā)愁專用發(fā)票的問題。如果銷售對象主要是小微企業(yè)或者個人，那就可以選擇小規(guī)模納稅人。

　　當然，還需要考慮一般納稅人標準問題。達到一般納稅人標準是會被強制按照一般納稅人管理的。所以，選擇作為一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，是上述原因綜合的結(jié)果。

　　當然，看你的情況，早期沒有收入，又能夠拿到增值稅專用發(fā)票，如果購進時也能夠拿到增值稅專用發(fā)票，當然一般納稅人是最好的選擇。另外，企業(yè)做大做強，還是一般納稅人比較合適。

　　創(chuàng)業(yè)型企業(yè)是成立小規(guī)模納稅人好，還是一般納稅人好？

　　在注冊公司時我們需要根據(jù)以下幾點來考慮是注冊小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，分別是：

　　1、注冊的公司類型是否是企業(yè)實際需要的，比如如果企業(yè)面對的客戶基本都是一般納稅人，則企業(yè)開具的發(fā)票基本均為增值稅專用發(fā)票，這種情況下企業(yè)就只能選擇成為一般納稅人；

　　2、兩種類型的公司其增值稅的稅務負擔對比，就目前國家現(xiàn)行的增值稅政策作為參考，小規(guī)模納稅人的征收率為3%，而一般納稅人的起征點雖然較高，但是實際稅收負擔率會根據(jù)企業(yè)購銷情況不同而出現(xiàn)變化，有些企業(yè)會高于3%，有些會等于或低于3%；

　　3、兩種類型的公司其企業(yè)所得稅負擔對比，企業(yè)所得稅按照正常查征的方式進行計算小規(guī)模納稅人和一般納稅人，在其他稅金、費用等計算企業(yè)所得稅的條件均相同的情況下，其計算出來的企業(yè)所得稅都應該是一致的，所以我們在正常按查征的方式計征企業(yè)所得稅時，選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人不需考慮企業(yè)所得稅的影響，但是實際情況中，一般納稅人只能選擇查征方式計征企業(yè)所得稅，但有部分小規(guī)模納稅人企業(yè)是可以申請企業(yè)所得稅按核定征收的方式計征，而這種計征方式也可能令企業(yè)在企業(yè)所得稅上節(jié)稅的。這時候，選擇做一般納稅人還是做小規(guī)模納稅人就需要根據(jù)詳細的進項成本、費用等資料進行復雜的測算了；

　　4、公司注冊完畢后運營時取得增值稅專用發(fā)票的難度，需要只要一般納稅人必須取得增值稅專用發(fā)票才能進行抵扣，如果使用普通發(fā)票，其增值稅稅務負擔率將會高達17%；

　　5、公司注冊完畢后所需要承擔的稅務風險，一般納稅人在稅務上有著非常嚴格的要求，稅務機關(guān)檢查頻率要遠超小規(guī)模納稅人，因為一般納稅人在計稅上嚴格要求，所以其稅務風險反而比小規(guī)模納稅人要小很多。

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