當月銷售次月開票怎么做賬

發(fā)表于：2021-07-26 10:13:11
分類：會計實務(wù)

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當月銷售次月開票怎么做賬

1、先做一筆沖銷上月無票收入的憑證。

(1)摘要寫：上月無票收入，本月已開票。

(2)會計分錄

借：現(xiàn)金等(紅字)

貸：主營業(yè)務(wù)收入 (紅字)

貸：應(yīng)交稅金--增值稅(紅字)

2、然后，根據(jù)開具的發(fā)票入賬

借：現(xiàn)金等

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅金--增值稅

《中華人民共和國度發(fā)票管理辦法實施細則》第三十三條規(guī)定："填開發(fā)票的單位和個人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準開具發(fā)票"。

具體如下

(1)采用預收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物專發(fā)出的當天。

(2)采用交款發(fā)貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當天。

(3)采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當天。

(4)將貨物交給他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單的當天。

(5)設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，按照規(guī)定應(yīng)當征收增值稅屬的，為貨物移送的當天。

(6)將貨物作為投資提供給其他單位或者個體經(jīng)營者，將貨物分給股東或投資者的，均為貨物移送的當天。

沒有取得發(fā)票就不能稅前列支嗎？

不一定

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第28號 ) ，如果企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應(yīng)稅項目，對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票)作為稅前扣除憑證；但若對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人，其支出以稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息。

企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目不屬于應(yīng)稅項目的，對方為單位的，以對方開具的發(fā)票以外的其他外部憑證作為稅前扣除憑證；對方為個人的，以內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證。

因此并不是沒有取得發(fā)票就不能稅前列支，應(yīng)該區(qū)分各種情形。

當月銷售次月開票怎么做賬？閱讀上文后我們知道對于這種情況我們可以先做沖銷，或者將其計入應(yīng)收賬款，待下月發(fā)票收到了再進行結(jié)轉(zhuǎn)。具體的細節(jié)上文都有詳細的描述，相信你之后在工作中遇到類似的問題，都能夠順利解決。

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