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交去年的企業(yè)所得稅怎么做賬,關于這個內(nèi)容,數(shù)豆子整理如下資料。
交去年的企業(yè)所得稅怎么做賬由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費用,借記本科目,貸記"應交稅費--應交所得稅"等科目;由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。
賬務處理:
借:以前年度損益調(diào)整
38942.95
貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅
38942.95
借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅
38942.95
營業(yè)外支出
21008.79
貸:銀行存款
59951.74
依據(jù)上述規(guī)定,查補以前年度企業(yè)所得稅,屬于會計差錯,應通過"以前年度損益調(diào)整"科目核算,滯納金和罰款應記入當期"營業(yè)外支出"科目。
本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項。
企業(yè)在資產(chǎn)負債表日至財務報告批準報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項,也可以通過本科目核算。
如何補繳以前年度所得稅第一步,打開手機,點擊"支付寶"并進入。
第二步,進入支付寶后,如圖所示,點擊"更多"。
第三步,點擊更多之后,打開"城市服務"。
第四步,進入城市服務之后,點擊"更多服務"。
第五步,如圖所示,點擊"稅務大廳"并進入。
第六步,點擊"企業(yè)辦稅",輸入正確的賬號和密碼,點擊"登錄"即可進行補繳。
補交的按規(guī)定必須去單獨補交。你自行寫個自查補稅說明,然后去國稅局補交自查補稅就行了,當然滯納金是要收的。
企業(yè)所得稅一般按季度繳納,稅率是25%,所得利潤乘以稅率就是應交所得稅。
如果你企業(yè)是小微企業(yè)年利潤在50萬以下,可以減半按20%稅率來征收,實際就是按利潤的10%繳納企業(yè)所得稅,包含匯算清繳的調(diào)增額。
有關于交去年的企業(yè)所得稅怎么做賬已經(jīng)講解完畢,首先我們可以在網(wǎng)上申報補繳,如果產(chǎn)生了滯納金那么也是要一并繳納,滯納金得計入營業(yè)外支出。好了本文的內(nèi)容到此結束,感覺大家的閱讀,敬請關注數(shù)豆子的海量更新吧。
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