交去年的企業(yè)所得稅怎么做賬

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交去年的企業(yè)所得稅怎么做賬

由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記"應交稅費--應交所得稅"等科目；由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。

賬務處理：

借：以前年度損益調(diào)整

38942.95

貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

38942.95

借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

38942.95

營業(yè)外支出

21008.79

貸：銀行存款

59951.74

依據(jù)上述規(guī)定，查補以前年度企業(yè)所得稅，屬于會計差錯，應通過"以前年度損益調(diào)整"科目核算，滯納金和罰款應記入當期"營業(yè)外支出"科目。

本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項。

企業(yè)在資產(chǎn)負債表日至財務報告批準報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項，也可以通過本科目核算。

如何補繳以前年度所得稅

第一步，打開手機，點擊"支付寶"并進入。

第二步，進入支付寶后，如圖所示，點擊"更多"。

第三步，點擊更多之后，打開"城市服務"。

第四步，進入城市服務之后，點擊"更多服務"。

第五步，如圖所示，點擊"稅務大廳"并進入。

第六步，點擊"企業(yè)辦稅"，輸入正確的賬號和密碼，點擊"登錄"即可進行補繳。

補交的按規(guī)定必須去單獨補交。你自行寫個自查補稅說明，然后去國稅局補交自查補稅就行了，當然滯納金是要收的。

企業(yè)所得稅一般按季度繳納，稅率是25%，所得利潤乘以稅率就是應交所得稅。

如果你企業(yè)是小微企業(yè)年利潤在50萬以下，可以減半按20%稅率來征收，實際就是按利潤的10%繳納企業(yè)所得稅，包含匯算清繳的調(diào)增額。

有關于交去年的企業(yè)所得稅怎么做賬已經(jīng)講解完畢，首先我們可以在網(wǎng)上申報補繳，如果產(chǎn)生了滯納金那么也是要一并繳納，滯納金得計入營業(yè)外支出。好了本文的內(nèi)容到此結束，感覺大家的閱讀，敬請關注數(shù)豆子的海量更新吧。