季度所得稅收入怎么填

發(fā)表于：2021-07-26 10:18:51
分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

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季度所得稅收入怎么填

收入和成本都是季度的收入和成本，不是當(dāng)月的，因?yàn)槭羌径鹊膱?bào)表。

企業(yè)所得稅申報(bào)的收入總額怎么填寫？

所得稅收入總額就是你們所開增值稅發(fā)票和普通發(fā)票的不含稅的總額。

具體計(jì)算時(shí)：

應(yīng)交所得稅=(不含稅的增票+普票總收入)*稅局定的所得率*25%

注明：所得率由稅務(wù)機(jī)關(guān)來定，各個(gè)企業(yè)有所不同。

最后，應(yīng)交所得稅的多與少，不能扣除成本費(fèi)用，而是根據(jù)你的總收入來定的。

稅前扣除規(guī)定與企業(yè)實(shí)際會(huì)計(jì)處理關(guān)系

(一)稅法優(yōu)先原則：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)算。(注：《企業(yè)所得稅法》第二十一條規(guī)定)

例如，職工福利費(fèi)的范圍，在財(cái)務(wù)部和國稅函都有相關(guān)的規(guī)定且不一致，而國家稅務(wù)總局在稅務(wù)答疑時(shí)就明確了，在所得稅上按照國稅函的文件處理；在會(huì)計(jì)處理上按照財(cái)政部財(cái)通的文件。如果不一致，就按照稅法的標(biāo)準(zhǔn)。

在實(shí)務(wù)操作中還一定要注意稅法優(yōu)先原則在其他方面的體現(xiàn)，如合同中寫明股權(quán)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的個(gè)人所得稅由個(gè)人負(fù)擔(dān)，但是由對(duì)方承擔(dān)這部分費(fèi)用，在實(shí)際操作中，如果沒有繳納個(gè)人所得稅，稅務(wù)部門還是會(huì)找個(gè)人承擔(dān)責(zé)任。

(二)稅法協(xié)調(diào)原則：對(duì)企業(yè)依據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，并實(shí)際在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理上已確認(rèn)的支出，凡沒有超過《企業(yè)所得稅法》和有關(guān)稅收法規(guī)規(guī)定的稅前扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)按企業(yè)實(shí)際會(huì)計(jì)處理確認(rèn)的支出，在企業(yè)所得稅前扣除，計(jì)算其應(yīng)納稅所得額。《國家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào)》

(三)稅法空白原則：稅收法律法規(guī)和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門未明確規(guī)定的具體扣除項(xiàng)目，在不違反稅前扣除基本原則的前提下，按國家財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)規(guī)定計(jì)算。

季度所得稅收入怎么填？由于是季度所得稅，所以收入是需要填整個(gè)季度的，而不是指當(dāng)月的。當(dāng)然對(duì)于所得稅表的一些填寫還會(huì)涉及到其他的一些要素，希望我們大家都能對(duì)其熟悉。如果還有不懂的地方，請前往數(shù)豆子網(wǎng)站繼續(xù)學(xué)習(xí)。

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