其他貨幣資金包括哪些內容？

發表于：2019-11-08 17:17:22
分類：會計實務

　　其他貨幣資金包括哪些內容？其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款、外埠存款和存出投資款等。

　　一、外埠存款

　　指企業到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。發生時的會計分錄：

　　借:其他貨幣資金-外埠存款

　　貸:銀行存款

　　二、銀行匯票存款

　　企業為取得銀行匯票按規定存入銀行的款項。發生時的會計分錄：

　　借：其他貨幣資金—銀行匯票存款

　　貸：銀行存款

　　三、銀行本票存款

　　企業為取得銀行本票按規定存入銀行的款項，本票存款實行全額結算，本票存款額與結算金額的差額一般采用支票或其他方式結清。

　　銀行本票分為不定額本票和定額本票兩種。

　　定額本票面額為1000元、5000元、10000元和50000元。

　　發生時的會計分錄：

　　借：其他貨幣資金-銀行本票

　　貸：銀行存款

　　四、在途貨幣資金

　　企業、單位同所屬單位之間和上下級之間的匯、解款項，在月終時尚未到達、處于在途的資金。發生時的會計分錄：

　　借：其他貨幣資金

　　貸：銀行存款

　　五、信用證存款

　　采用信用證結算方式的企業為取得信用證而按規定存入銀行信用證保證金專戶的款項。發生時的會計分錄：

　　借：其他貨幣資金－信用證保證金

　　貸：銀行存款

　　六、信用卡存款

　　指企業為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項。發生時的會計分錄：

　　借記“其他貨幣資金——信用卡存款”科目，

　　貸記“銀行存款”科目。

　　其他貨幣資金核算的內容為什么包括銀行匯票與銀行本票？

　　其他貨幣資金是指除現金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金，即存放地點和用途均與現金和銀行存款不同的貨幣資金。

　　銀行匯票和銀行本票存款是企業為取得票據按照規定存入銀行的款項，該款項不在企業的結算賬戶中，銀行見票支付款項時并不需要取得出票人的確認。

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其他貨幣資金包括哪些內容？

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