進(jìn)項(xiàng)稅大于銷(xiāo)項(xiàng)稅申報(bào)表怎么填，關(guān)于這個(gè)內(nèi)容，數(shù)豆子整理如下資料。

進(jìn)項(xiàng)稅和銷(xiāo)項(xiàng)稅的區(qū)別就是銷(xiāo)項(xiàng)稅是應(yīng)交增值稅明細(xì)科目下的專(zhuān)欄。應(yīng)交稅金科目下設(shè)置應(yīng)交增值稅，未交增值稅兩個(gè)明細(xì)科目。而應(yīng)交增值稅明細(xì)科目下設(shè)置了進(jìn)項(xiàng)稅額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

增值稅是對(duì)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。

步驟一：登錄電子稅務(wù)局

輸入【企業(yè)統(tǒng)一征信代碼】，點(diǎn)擊【登錄】。

步驟二：增值稅報(bào)表填寫(xiě)

點(diǎn)擊【我要辦稅】項(xiàng)下的【稅費(fèi)申報(bào)與繳納】

點(diǎn)擊【報(bào)表填寫(xiě)】項(xiàng)下的【增值稅一般納稅人申報(bào)表】

點(diǎn)擊《增值稅納稅申報(bào)表附列資料一》后的【填寫(xiě)】，

點(diǎn)擊《增值稅納稅申報(bào)表附列資料二》后的【填寫(xiě)】，

進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng)的金額會(huì)自動(dòng)計(jì)算到《增值稅申報(bào)表主表》第20行，形成期末留抵稅額，以后納稅期間繼續(xù)抵扣。

步驟三：申報(bào)

點(diǎn)擊【稅務(wù)申報(bào)】項(xiàng)下的【申報(bào)】。

申報(bào)成功。

1、進(jìn)項(xiàng)稅。購(gòu)入產(chǎn)品時(shí)計(jì)入"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"，會(huì)計(jì)分錄為：借：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款。

2、銷(xiāo)項(xiàng)稅。銷(xiāo)售商品時(shí)計(jì)入"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)"，會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入？應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)。

一、銷(xiāo)售產(chǎn)品，需要結(jié)轉(zhuǎn)其收入和成本(題中未給出成本，在此假設(shè)為10，000元)，同時(shí)繳納銷(xiāo)項(xiàng)稅，分錄為：

1、銷(xiāo)售商品，結(jié)轉(zhuǎn)收入：

借：銀行存款 70，200

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 60，000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 10，200

2、結(jié)轉(zhuǎn)商品成本：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 10，000

貸：庫(kù)存商品10，000

二、購(gòu)買(mǎi)商品，計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅：

借：原材料 60，000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)10，200

貸：銀行存款70，200

完成這次銷(xiāo)售和購(gòu)買(mǎi)后，企業(yè)應(yīng)納增值稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=10，200-10，200=0(元)

在填寫(xiě)納稅申報(bào)表的時(shí)候，每一欄的金額如實(shí)填寫(xiě)，如果進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng)了，當(dāng)期會(huì)形成留抵稅額，那么我們留到下期再抵扣就好了，以上就是進(jìn)項(xiàng)稅大于銷(xiāo)項(xiàng)稅申報(bào)表怎么填的全部解答，數(shù)豆子中也有其他財(cái)會(huì)知識(shí)，有需要不妨關(guān)注一下。