個體工商戶怎么交稅？

發(fā)表于：2019-11-15 16:25:44
分類：會計實務

　　個體工商戶怎么交稅？如果是小規(guī)模的情況下，不含稅收入10萬以下免征增值稅及附征稅，不含稅收入10萬及以上按照3.36%繳納增值稅及附征稅，個人所得稅就比較復雜，分核定征收和查賬征收，印花稅按照收入萬分之三或萬分之五繳納，從2019年1月1日至2021年12月31日，可以享受減半征收，10萬*0.0003*0.5=15元。

　　個體工商戶需要繳稅嗎?

　　1、增值稅方面。

　　查賬征收的個體工商戶和企業(yè)一樣，他的納稅期限可以按月申報，也可以按季進行申報。如果按月申報，他就可以享受每月10萬元的銷售額免征增值稅的優(yōu)惠，如果按季申報他就可以享受累計30萬銷售額的優(yōu)惠政策。

　　現(xiàn)在政策也明確了，申報的期限可以自己選擇，估計多數(shù)查賬征收的個體戶會選擇按季征收，這樣可以享受最高每個季度30萬的銷售收入稅收優(yōu)惠。

　　定期定額征收的個體工商戶有一個很大的劣勢，就是不能選擇按季征收，只能按月進行定期定額征收，這樣它只能享受每月10萬元的銷售額稅收優(yōu)惠。

　　2、消費稅方面。

　　如果個體戶在境內從事生產(chǎn)、委托加工或者進口應稅消費品，那么就需要交納消費稅，而繳納消費稅方面沒有什么稅收優(yōu)惠，根據(jù)相應的稅率來計算繳納，而且不能實行定期定額征收。

　　3、城市維護建設稅，教育費附加和地方教育費附加。

　　這個”一稅兩費”，它的計稅依據(jù)是根據(jù)增值稅和消費稅的稅款來進行計算繳納的。如果個體戶實在城市市區(qū)、縣城和建制鎮(zhèn)，那么需要繳納城市維護建設稅和兩個附加。

　　不過如果個體戶享受了稅收優(yōu)惠而沒有產(chǎn)生增值稅的稅款，那么相應的城建稅和附加也沒有了繼續(xù)依據(jù)，也就不交納了。不過如果有消費稅的應稅消費品收入那么這三個稅收就不能享受優(yōu)惠啦。

　　4、個人所得稅方面。

　　個體戶需要按照經(jīng)營所得來征收個人所得稅，適用5%-35%的稅率。具體操作來說，各省略有不同。查賬征收的按實征收，每月扣除標準按全國標準是5000元/月。

　　定期定額征收的個體戶征收的個人所得稅一般都是按照當?shù)囟悇諜C關給定的附征率來征收，按行業(yè)有的是0.1%，有的可能是1%，具體參考當?shù)囟悇諜C關的公告。

　　5、房產(chǎn)稅等小稅種。

　　如果個體戶有出租房屋或銷售自建住房等房產(chǎn)稅的應稅行為，需要繳納房產(chǎn)稅、契稅、印花稅等。如果占用了耕地，還要繳納耕地占用稅。等等，因為發(fā)生頻率較少，就不再詳述了。

　　個體工商戶真的不需要申報納稅嗎？

　　個體工商戶是需要申報納稅。

　　個體戶納稅情況可以分為兩種：

　　1、有做賬能力的：按查賬征收稅款，這就要求個體經(jīng)營戶應當如實申報營業(yè)額，按照實際營業(yè)額申報繳稅。

　　2、沒有做賬能力的：在經(jīng)過批準后可暫緩建賬，但必須由稅收管理員到實地調查情況，由定稅小組決定個體工商戶每月應繳的稅款。

　　根據(jù)《中華人民共和國稅收征管法》第二十二條：

　　從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起15日內，按照國家有關規(guī)定設置賬簿。

　　根據(jù)《中華人民共和國稅收征管法》第六十二條：

　　納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

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