發(fā)現(xiàn)以前年度增值稅表填錯怎么辦，關(guān)于這個內(nèi)容，數(shù)豆子整理如下資料。

發(fā)現(xiàn)以前年度的增值稅報表申報錯誤，建議去稅局大廳更正申報一下!

以前年度增值稅罰款滯納金分錄

1、補(bǔ)提增值稅

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金-增值稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益

借：利潤分配--未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

3、補(bǔ)交時

借：應(yīng)交稅金-增值稅

貸：銀行存款

4、滯納金及罰款

借：營業(yè)外支出

貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

注：滯納金及罰款不能在稅前扣除，年終要進(jìn)行納稅調(diào)整。

稅收返還的會計(jì)處理

1。增值稅

按照《規(guī)定》、《通知》的要求，企業(yè)收到即征即退、先征后退、先征后返還的增值稅，借記"銀行存款"科目，貸記"補(bǔ)貼收入"科目。

2.消費(fèi)稅

按照《規(guī)定》、《通知》和財(cái)政部《關(guān)于消費(fèi)稅會計(jì)處理的規(guī)定》(財(cái)會字[1993]83號)等法規(guī)性文件的規(guī)定：

(1)企業(yè)收到先征后返還的消費(fèi)稅，借記"銀行存款"等科目，貸記"主營業(yè)務(wù)稅金及附加"、"產(chǎn)品銷售稅金及附加"等科目(2)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)企業(yè)的消費(fèi)稅，按規(guī)定先征后退的，計(jì)稅時借記"應(yīng)收補(bǔ)貼款"(公司)、"應(yīng)收帳款"(其他企業(yè))科目，貸記"應(yīng)交稅金-應(yīng)交消費(fèi)稅"科目；收回退回的稅金，借記"銀行存款"科目，貸記"應(yīng)收補(bǔ)貼款"、"應(yīng)收帳款"科目。

(3)外貿(mào)企業(yè)自營出口應(yīng)稅消費(fèi)品按規(guī)定應(yīng)退消費(fèi)稅的，計(jì)稅時，借記"應(yīng)收補(bǔ)貼款"(公司)、"應(yīng)收出口退稅"(其他企業(yè))科目，貸記"主營業(yè)務(wù)成本"(公司)、"商品銷售成本"(其他企業(yè))科目；收到退回的稅金時，借記"銀行存款"科目，貸記"應(yīng)收補(bǔ)貼款"、"應(yīng)收出口退稅"科目。

3.營業(yè)稅

《規(guī)定》、《通知》均要求，企業(yè)收到退回的營業(yè)稅，借記"銀行存款"科目，貸記"主營業(yè)務(wù)稅金及附加"、"營業(yè)稅金及附加"等科目，

4.企業(yè)所得稅

按照《規(guī)定》，公司實(shí)際收到返還的所得稅時，應(yīng)當(dāng)沖減收到當(dāng)期的所得稅費(fèi)用，借記"銀行存款"科目，貸記"所得稅"科目。

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