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上季度的發(fā)票開出去了可以作廢嗎,數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容如下。
上季度的發(fā)票開出去了可以作廢嗎發(fā)票跨月就不能作廢了,如果有誤,只能申請開紅字發(fā)票。
(普通發(fā)票)不管是當月還是跨月的,都可以直接作廢,無需去稅局辦理紅字申請。
(增值稅專用發(fā)票)當月發(fā)票發(fā)現(xiàn)錯誤可以直接作廢。如果是跨月了(在90天之內(nèi)的)就要到國稅局申請紅字發(fā)票。詳細可以查看一下紅字發(fā)票是申請。
如果發(fā)票已經(jīng)進行認證操作,《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號)第十四條規(guī)定:
一般納稅人取得專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購買方應向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。
發(fā)票的處理一、購買方
1、已經(jīng)由購貨方認證的增值稅發(fā)票,發(fā)生退貨或發(fā)票開具錯誤需要開具負數(shù)發(fā)票的,由購貨方申請開具負數(shù)發(fā)票。
2、因?qū)S冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證的,由購買方填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》,并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息,主管稅務(wù)機關(guān)審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。購買方不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。
3、購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍,取得的專用發(fā)票未經(jīng)認證的,由購買方填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息,主管稅務(wù)機關(guān)審核后出具通知單。購買方不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。
二、銷貨方
由銷貨方申請開具負數(shù)發(fā)票的情況(前提是發(fā)票未認證,發(fā)票在180天的認證期內(nèi)),具體情況如下:
1、因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的,銷售方須在專用發(fā)票認證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息。
2、因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的,銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息,同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料。
發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的,除按照《通知》的規(guī)定進行處理外,銷售方還應在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應記賬憑證復印件報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。
上季度的發(fā)票開出去了可以作廢嗎?通過上文的闡述我們知道如果是專用發(fā)票跨月就不能作廢了,只能開具紅字發(fā)票來處理。如果是普通發(fā)票就可以直接作為,不需要去稅務(wù)局申請紅字發(fā)票。還有更多這方面的知識,請持續(xù)關(guān)注數(shù)豆子。
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