勞務(wù)派遣申報表怎么填，數(shù)豆子為大家整理了如下內(nèi)容。

勞務(wù)派遣可以選擇差額征稅申報，根據(jù)您是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，分別如下處理：

1。一般納稅人按照簡易計稅方法的差額征稅會計處理

企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，借記應(yīng)交稅費--未交增值稅科目，按實際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，借記主營業(yè)務(wù)成本等科目，按實際支付或應(yīng)付的金額，貸記銀行存款、應(yīng)付賬款等科目。

特別提醒：因一般納稅人按照簡易計稅方法差額納稅，簡易計稅方法的應(yīng)納稅額對應(yīng)的科目是應(yīng)交稅費--未交增值稅，其抵減的銷項稅額不能抵減一般計稅方法的銷項稅額，所以沒有按照財會〔2012〕13號規(guī)定的，在應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅增設(shè)營改增抵減的銷項稅額科目下核算，在應(yīng)交稅費--未交增值稅科目下核算按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅。

2.小規(guī)模納稅人差額征稅會計處理

財政部關(guān)于印發(fā)《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)企業(yè)會計處理規(guī)定》的通知(財會〔2012〕13號)規(guī)定：企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅科目，按實際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，借記主營業(yè)務(wù)成本等科目，按實際支付或應(yīng)付的金額，貸記銀行存款、應(yīng)付賬款等科目。

對于期末一次性進行賬務(wù)處理的企業(yè)，期末，按規(guī)定當期允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅科目，貸記主營業(yè)務(wù)成本等科目。

如下舉例說明：

如果一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額征稅，含稅銷售額100萬元，支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用80萬元時

(1)確認收入時會計處理

借：銀行存款 1，000，000.00

貸：主營業(yè)務(wù)收入 952，380.95

應(yīng)交稅費--未交增值稅47，619.05

(2)支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理

借：應(yīng)交稅費--未交增值稅38，095.24

主營業(yè)務(wù)成本 761，904.76

貸：銀行存款 800，000.00

勞務(wù)派遣申報表怎么填？首先大家要知道企業(yè)是一般納稅人企業(yè)還是小規(guī)模納稅人企業(yè)，數(shù)豆子小編已經(jīng)在上文給大家講述了一般納稅人按照簡易計稅方法的差額征稅會計處理以及小規(guī)模納稅人差額征稅會計處理，如果大家在操作過程中還是有什么不懂的，請記得及時和我們答疑老師聯(lián)系。