應(yīng)交稅費(fèi)中應(yīng)交增值稅減免稅款科目

發(fā)表于：2021-07-29 09:46:40
分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

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應(yīng)交稅費(fèi)中應(yīng)交增值稅減免稅款科目

答：1、企業(yè)實(shí)際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅，借記"銀行存款"科目，貸記"補(bǔ)貼收入"科目。

2、對(duì)于直接減免的增值稅，借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(減免稅款)"科目，貸記"補(bǔ)貼收入"科目。

3、未設(shè)置"補(bǔ)貼收入"會(huì)計(jì)科目的企業(yè)，應(yīng)增設(shè)"補(bǔ)貼收入"科目。

4、企業(yè)應(yīng)在"應(yīng)交增值稅明細(xì)表""已交稅金"項(xiàng)目下，增設(shè)"減免稅款"項(xiàng)目，反映企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅款，應(yīng)根據(jù)"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目的記錄填列。

小規(guī)模納稅人直接減免增值稅

答：小規(guī)模納稅人直接減免增值稅的會(huì)計(jì)處理。對(duì)某些納稅人或課稅對(duì)象的鼓勵(lì)或照顧措施。減稅是減征部分應(yīng)納稅款；免稅是免征全部應(yīng)納稅款。

減稅免稅規(guī)定是為了解決按稅制規(guī)定的稅率征稅時(shí)所不能解決的具體問題而采取的一種措施，是在一定時(shí)期內(nèi)給予納稅人的一種稅收優(yōu)惠，同時(shí)也是稅收的統(tǒng)一性和靈活性相結(jié)合的具體體現(xiàn)。

減免所得稅額，是國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額低于一定金額的予以一定比例的減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠金額。

"應(yīng)納所得稅額"第6行按照第4行利潤(rùn)總額(或?qū)嶋H利潤(rùn)額)*25%填報(bào)，將小型微利企業(yè)減免的稅額填在第7行"減免所得稅額"。按第4行利潤(rùn)總額(或?qū)嶋H利潤(rùn))*5%填報(bào)。

納稅人申請(qǐng)減免稅必須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供如下書面資料：

1、減免稅申請(qǐng)報(bào)告。包括減免稅的內(nèi)依據(jù)、范圍、年限、金額，企業(yè)的基本情況等。

2、填寫《政策性減免稅申請(qǐng)表》等相容關(guān)減免稅申請(qǐng)表。

3、納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。

4、工商執(zhí)照和稅務(wù)登記證件的復(fù)印件。

如果企業(yè)產(chǎn)生了減免稅額，我們要計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅這個(gè)科目，記住是貸方登記增加數(shù)，因?yàn)檫@是一個(gè)負(fù)債類科目。那么本文關(guān)于應(yīng)交稅費(fèi)中應(yīng)交增值稅減免稅款科目的講解就到這了，如需更多解答，可以點(diǎn)擊數(shù)豆子的懸浮小窗口。

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