單位內部應如何加強對支票結算的管理，數豆子為大家整理相關資料。

為了避免發生丟失、被盜、空頭等情況，防止由于管理不善而給單位帶來經濟損失，各單位應建立健全支票結算的內部控制制度，加強對支票結算的管理和控制，具體包括:

(1)支票的管理由財務部門負責，指定的出納員專門負責，妥善保管，嚴防丟失、被盜。

(2)支票和預留銀行印鑒、支票密碼單應分別存放，專人保管。

(3)有關部門和人員領用支票一般必須填制專門的"支票領用單"，說明領用支票的用途、日期、金額，由經辦人員簽章，經有關領導批準。

(4)支票由指定的出納員專人簽發;出納員根據經領導批準的"支票領用單"按照規定要求簽發支票，并在支票簽發登記簿上加以登記。

(5)各單位不準攜帶蓋好印鑒的空白支票外出采購。如果采購金額事先難以確定，實際情況又需用空白轉賬支票結算時，經單位領導同意后，出納員可簽發具有下列內容的空白支票:定時(填寫好支票日期)、定點(填寫好收款單位)、定用途(填寫好支票用途)、限金額(在支票的右上角再加注"限額××元"宇樣)。各單位簽發空白支票要設置"空白支票簽發登記簿"，實行空白支票領用銷號制度，以嚴格控制空白支票的簽發。"空白支票簽發登記簿"一般應包括以下內容:領用日期、支票號碼、領用人、用途、收款單位、限額、批準人、銷號。領用人領用支票時要在登記簿"領用人"欄簽名或蓋章;領用人將支票的存根或未使用的:支票交回時，應在登記簿"銷號"欄銷號并注明銷號日期。

(6)建立、健全支票報賬制度。單位內部領用支票的有關部門和人員應按規定及時報賬，遇有特殊情況與單位財務部門及時取得聯系，以便財務部門能掌握支票的使用情況，合理地安排使用資金。

(7)為避免簽發空頭支票，各單位財務部門要定期與開戶銀行核對往來賬，了解未達賬項情況，準確掌握和控制其銀行存款余額，從而為合理地安排生產經營等各項業務提供決策信息。

(8)為避免收受空頭支票和無效支票，各單位應建立收受支票的審查制度。為防止發生詐騙和冒領，收款單位一般應規定必須收到支票幾天(如三天、五天)后才能發貨，以便有足夠的時間將收受的支票提交銀行，辦妥收賬手續。遇例假日相應推后發貨時間，以防不法分子利用假日銀行休息無法辦妥收賬手續進行詐騙。

(9)一旦發生支票遺失，立即向銀行辦理掛失或者請求銀行和收款單位協助防范。

企業應收票據核算存在的問題主要有:

1、有的單位不設置"應收票據"賬戶，使得"應收票據"核算缺乏詳細性，達到渾水摸魚的目的。

2、有的單位雖然設置了"應收票據"賬戶，但核算不規范。在票據取得和發生票據背書轉讓時，手續不完備。如票據取得時不向對方開具收據，發生票據背書轉讓時不向對方索取收據，僅讓經手人在票據復印件上簽名。票據復印時僅復印票據正面，無法分辨票據流轉的來龍去脈，給本企業帶來潛在經濟風險，給稅務部門帶來管理風險。

3、有的單位設置"應收票據"賬戶但不設置"應收票據登記簿"，使應收票據的種類、簽收日期、票面金額、承兌人、利率含糊不清，造成會計信息失真。

4、有的單位混淆應收票據的核算內容和使用范圍，從而影響核算內容的正確性。

5、有的單位將不屬于應收票據的經濟業務列作應收票據處理。如將銀行匯票、銀行本票與銀行承兌匯票混淆核算。如將應收賬款業務列作應收票據。

6、有的單位發生了應收票據業務，卻不進行核算或者不如實核算，虛減收入，虛減利潤，達到偷稅的目的。

7、計提壞賬準備時無中生有。按照現行制度，企業持有的應收票據不得計提壞賬準備，但有的單位為了虛增管理費用，將應收票據的余額也作為計提壞賬準備的基數，從而達到虛減利潤，偷逃稅金的目的。

8、有的單位取得應收票據不入賬，或推遲入賬時間，私自用于企業負責人、親屬或其他企業的非法抵押，或者貼息套現后將資金流入企業后沖減應收賬款，導致往來賬戶混亂，會計信息失真。

單位內部應如何加強對支票結算的管理?按照小編老師在上文中提及到的相關控制管理措施，大家對于單位內部的支票結算的管理制度應該都是認知的。另外支票結算的賬務處理也是非常重要的，學員們如果想要學習這方面的會計知識，都是可以來本網站上進行免費學習，還有專業的會計老師給你們指導學習的。