公司利潤為負數(shù)要交稅嗎

發(fā)表于：2022-05-24 15:21:50
分類：會計實務(wù)

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公司利潤為負數(shù)要交稅嗎

如果企業(yè)利潤為負數(shù)，不用交稅；核定征收，只要有收入就要交稅。

1.企業(yè)應(yīng)納所得稅額=當期應(yīng)納稅所得額*適用稅率

應(yīng)納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額

2.企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。

3.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定一般企業(yè)所得稅的稅率為25%。

年末的利潤是負數(shù)，是否需要繳納所得稅，要看納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額是否大于零。如果應(yīng)納稅所得額大于零，需要繳納所得稅，如果小于零，則不需要繳納所得稅。如果年利潤是負數(shù)，納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額仍然是負數(shù)，通過本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)至利潤分配-未分配利潤的借方，它但和以前年度累計的未分配利潤相抵后，是正數(shù)，是不需要交所得稅的，所得稅填零，利潤是負數(shù)就不用再乘所得稅率啦，所得稅率那一欄按照稅率多少填多少，最后的所得稅額就是零，不會是負數(shù)的。

因為稅務(wù)局不會倒欠你所得稅的。所以 "稅管員怎么說利潤總額不能填負數(shù)"是錯誤的，應(yīng)該是"應(yīng)納稅所得額"不能為負吧。

虧損的利潤經(jīng)過稅務(wù)局審查通過后可以留抵后5個年度內(nèi)的利潤盈利，也就是說從今年開始5年內(nèi)如果企業(yè)有利潤，可以沖抵去年的虧損，這一塊就不用交企業(yè)所得稅啦。當然抵完剩下的利潤盈利還是要按照規(guī)定交所得稅的。

企業(yè)第一年利潤總額為負需要繳納所得稅嗎？

應(yīng)納稅所得額=會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)減減少額。

像你這種負利潤的，是不需要繳納企業(yè)所得稅的，但如果所得稅納稅調(diào)整后變成正數(shù)，還應(yīng)當交所得稅，按計提的應(yīng)交所得稅計入所得稅費用。舉例如下：

企業(yè)的會計利潤為營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-管理費用-銷售費用-財務(wù)費用+投資收益-資產(chǎn)減值損失±公允價值變動損益+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出后的余額，若為負數(shù)則表現(xiàn)為虧損。而企業(yè)所得稅法要求的應(yīng)納稅所得額，是在會計利潤基礎(chǔ)上按照稅法的要求調(diào)整后的金額，即：每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。

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