存貨報廢所需的資料

根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》【財稅[2009]57號】和《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法》的規(guī)定，公司報廢材料是要向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出審批申請的。

根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法》的規(guī)定：企業(yè)按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送資產(chǎn)損失稅前扣除申請時，均應(yīng)提供能夠證明資產(chǎn)損失確屬已實(shí)際發(fā)生的合法證據(jù)，包括：具有法律效力的外部證據(jù)和特定事項(xiàng)的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。

具有法律效力的外部證據(jù)，是指司法機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、專業(yè)技術(shù)鑒定部門等依法出具的與本企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)的具有法律效力的書面文件；特定事項(xiàng)的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)，是指會計核算制度健全，內(nèi)部控制完善的企業(yè)，對各項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)生毀損、報廢、盤虧、死亡、變質(zhì)等內(nèi)部證明或承擔(dān)責(zé)任的聲明。詳細(xì)情況請咨詢當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)。

存貨報廢可否在所得稅前扣除

根據(jù)企業(yè)所得稅法和實(shí)施條件的規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的資產(chǎn)損失【包括現(xiàn)金損失，存款損失，壞賬損失，貸款損失，股權(quán)投資損失，固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢、被盜損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失】，減除責(zé)任人賠償和保險賠款后的余額，依照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

存貨報廢損失，作為企業(yè)的法定資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在該項(xiàng)資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認(rèn)條件，且會計上已作損失處理的年度申報扣除。對企業(yè)毀損、報廢的存貨，以該存貨的成本減除殘值、保險賠款和責(zé)任人賠償后的余額，作為存貨毀損、報廢損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

如企業(yè)因存貨霉?fàn)€變質(zhì)原因報廢，不得從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，與存貨損失一起在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

本文主要講述了存貨報廢所需的資料，各地區(qū)有所區(qū)別，詳細(xì)情況請咨詢當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)。在做賬過程中是應(yīng)該盡量避免的。大家不要弄錯了，我們一定要關(guān)注企業(yè)的相關(guān)會計處理，相信您在遇到類似情況后會懂得如何有針對性的解決問題，數(shù)豆子就為大家介紹到這里了，感謝您的關(guān)注。