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沖紅的發(fā)票稅款已交要怎么辦?
對于本期發(fā)票的修正,企業(yè)可以通過作廢發(fā)票的形式處理.而對于前期發(fā)票的修正,必須通過開具紅字發(fā)票的形式處理.
企業(yè)的收入包含開票收入和未開票收入,因此已經(jīng)開具發(fā)票的收入與相關(guān)的增值稅款必須涵蓋在企業(yè)上報的收入與增值稅中,也就是說,一旦開具發(fā)票,企業(yè)必須根據(jù)發(fā)票中的增值稅額進行確認與繳款.
如果本期企業(yè)需要開具紅字發(fā)票,那么企業(yè)同樣根據(jù)發(fā)票中的紅字收入與紅字銷項稅額進行確認.
舉個例子來說,前期開票金額100萬【不含稅】,稅額13萬,企業(yè)繳稅13萬.本期企業(yè)對上述發(fā)票開具紅字發(fā)票,開票金額-100萬【不含稅】,稅額-13萬.紅字發(fā)票中的負項稅額-13萬要與本期銷項稅額合并報稅.
綜上,沖紅的發(fā)票稅額已繳,對后期開具紅字發(fā)票沒有影響,紅字發(fā)票的稅額與前期無關(guān),將抵減本期銷項稅額.
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