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發票后面必須要附清單嗎？
一般納稅人的增值稅發票后面不一定要附上入庫單跟出庫單,沒有這方面強制規定.
但如果增值稅專用發票是匯總開具,后面必須附上開票清單.
《增值稅專用發票使用規定》
第十二條:
一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務可匯總開具專用發票.匯總開具專用發票的,同時使用防偽稅控系統開具《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》,并加蓋財務專用章或者發票專用章.
第三十八條:
采取直接收款方式銷售貨物,不論貨物是否發出,納稅義務發生時間,均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天.此時應開具銷售發票,但貨物未發出,需以后貨物發出時由庫管開具出庫單.出庫單上的日期就晚于發票上的日期.
納稅申報資料
【一】必報資料
1.《增值稅納稅申報表【適用于增值稅一般納稅人】》及其《增值稅納稅申報表附列資料【表一】、【表二】、【表三】、【表四】》;
2. 使用防偽稅控系統的納稅人,必須報送記錄當期納稅信息的IC卡【明細數據備份在軟盤上的納稅人,還須報送備份數據軟盤】、《增值稅專用發票存根聯明細表》及《增值稅專用發票抵扣聯明細表》;
3.《資產負債表》和《損益表》;
4.《成品油購銷存情況明細表》【發生成品油零售業務的納稅人填報】;
5.主管稅務機關規定的其他必報資料.
納稅申報實行電子信息采集的納稅人,除向主管稅務機關報送上述必報資料的電子數據外,還需報送紙介的《增值稅納稅申報表【適用于一般納稅人】》【主表及附表】.
【二】備查資料
1. 已開具的增值稅專用發票和普通發票存根聯;
2. 符合抵扣條件并且在本期申報抵扣的增值稅專用發票抵扣聯;
3. 海關進口貨物完稅憑證、運輸發票、購進農產品普通發票及購進廢舊物資普通發票的復印件;
4. 收購憑證的存根聯或報查聯;
5. 代扣代繳稅款憑證存根聯;
6. 主管稅務機關規定的其他備查資料.
備查資料是否需要在當期報送,由各省級國家稅務局確定.
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