企業(yè)所得稅季報(bào)怎么填寫(xiě)？

發(fā)表于：2020-02-14 10:12:27
分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

　　企業(yè)所得稅季報(bào)怎么填寫(xiě)？企業(yè)所得稅是我們每個(gè)季度都要及時(shí)申報(bào)的，在工作中如何申報(bào)有誤需要去稅務(wù)局處理更改，所以正確的填寫(xiě)是比較重要的，不知道的小伙伴快來(lái)看看下面的文章吧。

　　企業(yè)所得稅季報(bào)填哪些？

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》填表說(shuō)明規(guī)定：

　　1、第2行“營(yíng)業(yè)收入”：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)收入，事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會(huì)計(jì)制度核算的收入填報(bào)。

　　2、第3行“營(yíng)業(yè)成本”：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)成本，事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會(huì)計(jì)制度核算的成本(費(fèi)用)填報(bào)。

　　3、第4行“利潤(rùn)總額”：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額，其中包括從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)可以在本行填寫(xiě)按本期取得預(yù)售收入計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤(rùn)等。事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào)。

　　根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函【2008】635號(hào))規(guī)定：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表A類》第4行“利潤(rùn)總額”修改為“實(shí)際利潤(rùn)額”。填報(bào)說(shuō)明第4行“實(shí)際利潤(rùn)額’：填報(bào)按會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額減除以前年度彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào)。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤(rùn)額計(jì)入本行。

　　企業(yè)所得稅季報(bào)累計(jì)金額如何填寫(xiě)？

　　1、企業(yè)所得稅季報(bào)的本期數(shù)是指：本季度3個(gè)月的金額;累計(jì)數(shù)是損益表的累計(jì)金額，如果現(xiàn)在是10月份需報(bào)第3季度所得稅的納稅申報(bào)表，本期數(shù)就是7-9月的金額，累計(jì)數(shù)也就是1-9月的金額。

　　2、對(duì)于所得稅的繳納：稅務(wù)局是按累計(jì)數(shù)申報(bào)所得稅的。比如第2季度本期數(shù)利潤(rùn)總額是80萬(wàn)元，三季度是虧損100萬(wàn)元，累計(jì)數(shù)利潤(rùn)總額是負(fù)數(shù)(即虧損20萬(wàn)元)，那么第3季度所得稅還是零申報(bào)。

　　以上就是關(guān)于企業(yè)所得稅季報(bào)怎么填寫(xiě)的詳細(xì)介紹，希望對(duì)你有所幫助，更多與企業(yè)所得稅季報(bào)有關(guān)的內(nèi)容，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子會(huì)計(jì)網(wǎng)。

企業(yè)所得稅季報(bào)怎么填寫(xiě)？

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