怎么開票合法

一、企業(yè)單位具備發(fā)票領購資格，應該到稅務辦理領購發(fā)票手續(xù)。

1、首次領購發(fā)票流程：依法辦理稅務登記證的單位和個人首次申請領購發(fā)票的，應當向當?shù)剞k稅服務廳提出購票申請，填寫《稅務行政許可申請表》和《發(fā)票領購申請審批表》，并同時提交以下資料：

①《稅務登記證》【副本】；

②經(jīng)辦人身份證明及復印件；

③財務印章或者發(fā)票專用章。

辦稅服務廳受理后，經(jīng)主管地稅機關審核批準后，由辦稅服務將《地稅發(fā)票領購折》發(fā)給納稅人，納稅人憑《地稅發(fā)票領購折》核準的種類、數(shù)量以及購票方式，向辦稅服務廳領購發(fā)票。

2、第二次購領發(fā)票流程：應當向當?shù)剞k稅服務廳提出購票申請，填寫《發(fā)票領購申請表》，并同時攜帶并出示：

①稅務登記證副本；

②地稅發(fā)票領購折；

③尚未驗舊且需領購的該種發(fā)票存根聯(lián)；

④發(fā)票專用章。

主要采取"交舊換新"和"驗舊購新"的方式售票。辦稅廳服務廳應認真檢查納稅人己填開的發(fā)票存根，一查發(fā)票存根是否完整，作廢的發(fā)票是否全份保存；二查發(fā)票填寫是否符合規(guī)定，看內(nèi)容填寫是否齊全，有無代開票現(xiàn)象；三查發(fā)票納稅情況，對其提交的發(fā)票存根聯(lián)和所開發(fā)票的金額匯總數(shù)據(jù)進行審核，核對無誤后進行繳銷。領購定額發(fā)票采取先稅后票的征收方式；對剪填式發(fā)票則采取按月進行納稅申報。

二、發(fā)票開具的管理

1.開具發(fā)票時，項目填寫齊全、字跡清楚、書寫規(guī)范，不得缺聯(lián)填寫，加蓋發(fā)票專用章，使用防偽印油。

2.發(fā)票內(nèi)容填寫要求：日期寫準，購物單位欄不得簡化或空白，品名、數(shù)量、大小寫金額如實，不準開具品名金額與購物不相符的發(fā)票；發(fā)票的空白處劃斜線封閉，注明開票人姓名。

3.開錯的發(fā)票不得撕毀，應在全部聯(lián)次上注明"作廢"字樣，保留在原本發(fā)票上。

4.團體購物需退貨時，應持原發(fā)票、如因已報帳不能提供原發(fā)票的，應有購貨部門證明和發(fā)票復印件才能開具紅字發(fā)票，證明信及發(fā)票復印件附在發(fā)票存根聯(lián)后。

5.購貨人要求開具發(fā)票時，收回購物憑證粘在發(fā)票存根聯(lián)后。

三、發(fā)票的保管

1.各部門用完的發(fā)票存根，按發(fā)票的順序整理好，交財務部核對，財務部檢查收回和領用數(shù)量是否相符，發(fā)現(xiàn)缺本少頁，按稅務局發(fā)票管理規(guī)定罰款并追究當事人的責任。

2.分店財務部收回的發(fā)票上交區(qū)財務部，區(qū)財務部負責整理裝箱，貼上封簽，依據(jù)稅務局的規(guī)定存放和保管【包括發(fā)票登記本】，保存五年，保存期滿，報稅務機關查驗，批準后銷毀。

一般個人勞務費發(fā)票的開具怎么做？

個人勞務費發(fā)票可到所在地主管地稅分局代開。

根據(jù)國稅函[2004]1024號文件規(guī)定：要求代開發(fā)票的單位和個人應填寫代開普通發(fā)票申請表，并提供以下證明材料向主管稅務機關申請代開普通發(fā)票：

1、申請代開發(fā)票人的合法身份證件；

2、付款方【或接受勞務服務方】對所購物品品名【或勞務服務項目】、單價、金額等出具的書面確認證明；

3、主管稅務機關要求提供的其他資料。

根據(jù)營業(yè)稅稅目劃分，納稅人提供的應稅勞務分為：交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)。這類個人勞務費發(fā)票怎么開？

到勞務發(fā)生地主管稅務機關開具發(fā)票納稅人到主管稅務機關辦稅服務大廳領取并填寫《代開發(fā)票申請表》一份。納稅人應提供資料：

1、需出示的資料申請代開發(fā)票人的合法身份證件；

2、需報送的資料付款方對勞務的單價、金額等出具的書面確認證明，或合同、或協(xié)議；

3、稅務機關承諾時限提供的資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全的，當場辦結(jié)；

4、稅務機關采取"先繳稅、后開法票"辦法，普遍采用一窗式服務。

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