本期銷項(xiàng)稅額的有關(guān)欄目怎么填寫
- 發(fā)表于:2022-05-26 16:26:40
- 分類:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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本期銷項(xiàng)稅額的有關(guān)欄目怎么填寫?
【1】特區(qū)內(nèi)工業(yè)企業(yè)如有"一般銷售"、"地產(chǎn)地銷"、"免稅銷售"情況的應(yīng)分別填列,除特區(qū)內(nèi)工業(yè)企業(yè)以外的其它企業(yè),不得填報(bào)"地產(chǎn)地銷"欄,所有企業(yè)如有"出口貨物"情況的都須申報(bào).
煙、酒、礦物油地產(chǎn)地銷減半征收的,將銷售額一半記入"一般銷售"、一半記入"地產(chǎn)地銷",分別按其適用稅率計(jì)算銷售稅額.
【2】"貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱",按國(guó)家稅務(wù)總局計(jì)會(huì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的分類口徑及不同的適用稅率分別填列.
對(duì)一些生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)品種較多的企業(yè),如果一張申報(bào)表貨物名稱填寫不下的,可以按不同的稅率匯總名稱填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表,對(duì)匯總填報(bào)申報(bào)表的,必須附有銷貨方填開的按國(guó)家稅務(wù)總局計(jì)會(huì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的分類口徑及不同的稅率分別填列"貨物"清單.
【3】"應(yīng)稅銷售額"的填寫口徑,為增值稅的計(jì)稅銷售額.如企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算不作銷售的而按稅法規(guī)定應(yīng)征稅的價(jià)外費(fèi)用,也應(yīng)填入"應(yīng)稅銷售額"中.
【4】"稅率"按所銷售的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的適用稅率填寫,一般納稅人按簡(jiǎn)易辦法征稅的貨物,該欄按6%的征收率填寫.
【5】按不同銷售類型計(jì)算其所占銷售總額的百分比①②③④.
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