年度企業所得稅申報表上的資產總額如何計算

年度企業所得稅申報表上的資產總額如何計算？

總局公告2017年第54號填寫說明："103資產總額【萬元】"：填報納稅人全年資產總額季度平均數，單位為萬元，保留小數點后2位。資產總額季度平均數，具體計算公式如下：季度平均值=【季初值+季末值】÷2 全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

企業所得稅需要月報、季報、年報三種。稅局為了保證能更快的收到稅費，對于年報有規定上報的時間。

根據稅務總局《企業所得稅匯算清繳辦法》第二條規定：企業所得稅匯算清繳，即納稅人自納稅年度終了之日起5個月內或實際經營終止之日起60日內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額。

根據月度或季度預繳企業所得稅的數額，確定該納稅年度應補或者應退稅額，并填寫企業所得稅年度納稅申報表，向主管稅務機關辦理企業所得稅年度納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。

企業所得稅申報表利潤總額怎么填？

根據《中華人民共和國企業所得稅月【季】度預繳納稅申報表【A類】》填報說明規定，第4行"實際利潤額"：填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。

因此，實際利潤額=利潤總額-以前年度待彌補虧損-不征稅收入-免稅收入

如果貴公司沒有"以前年度待彌補虧損、不征稅收入、免稅收入"，實際利潤額=利潤總額

利潤總額=本年累計利潤-5年內尚未彌補的虧損。

因為未超過5年的虧損是允許稅前扣除的，如果你只填本年數，未補虧，會造成你多交稅款，再辦理退稅是很麻煩的事。原來紙質季報表背面的說明里說的很明確。

1、營業利潤=主營業務收入-主營業務成本-主營業務稅金及附加+其他業務收入-其他業務支出-營業【銷售】費用-管理費用-財務費用

2、利潤總額=營業利潤+補貼收入+營業外收入-營業外支出

3、凈利潤=利潤總額-所得稅

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