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公司注銷賬務(wù)并入新公司如何處理帳套

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公司注銷賬務(wù)并入新公司如何處理帳套?

答:分公司

借:其他應(yīng)付款

未分配利潤【如果是累計(jì)虧損,則是貸方】

貸:應(yīng)收賬款

分公司結(jié)轉(zhuǎn)后賬面應(yīng)該全部結(jié)清

母公司

借:應(yīng)收賬款

貸:其他應(yīng)付款

未分配利潤【如果是虧損則是借方】

兩個(gè)獨(dú)立核算單位合并到一個(gè)單位核算,通常有兩種方式:

一是憑證合并,直接出憑證將一個(gè)單位的余額表合并到另一個(gè)單位;該方法的結(jié)果是本月目標(biāo)單位的很多項(xiàng)目發(fā)生額很大,未分配利潤等科目會(huì)直接進(jìn)入發(fā)生額.

二是采取新建帳套,將原來兩個(gè)單位的賬務(wù)處理完,然后將余額表合并到一起,不同科目的分別獨(dú)立建立會(huì)計(jì)科目,然后錄入期初余額及合并前的發(fā)生額,將原來帳套封存.該方式合并后查合并前的賬需要登錄原來的帳套.

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