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公司虧損匯算清繳也要調(diào)整嗎？
因會計利潤和稅務(wù)利潤核算方法的差異,出現(xiàn)的這種情況一般會都有,就是涉及納稅調(diào)整的方面,不過不管是調(diào)高了還是調(diào)低了,這和資產(chǎn)負(fù)債表沒有損益表沒有直接的關(guān)聯(lián).
調(diào)整所得稅涉及到利潤的調(diào)整應(yīng)該通過:以前年度損益調(diào)整和應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅這兩個科目核算,這是調(diào)整利潤應(yīng)納所得稅時做的,也就是只對所得稅部份進(jìn)行損益調(diào)整,最后將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)到利潤分配--未分配利潤科目.
年度財務(wù)報表是根據(jù)會計帳上的數(shù)據(jù)編制的,不是按照企業(yè)所得稅納稅調(diào)整后來編制.
所得稅匯算清繳,是對應(yīng)納稅所得額的調(diào)整,不是對會計帳的調(diào)整.因此,調(diào)整后的那部份費(fèi)用不做會計調(diào)整分錄.
因為調(diào)整前是虧損,不需要繳所得稅,調(diào)整后需要繳所得稅,那繳納的這個所得稅雜個反映出來呢,如果不反映在財務(wù)報表上,納稅調(diào)整后需要補(bǔ)繳所得稅帳務(wù)處理:
1】按補(bǔ)繳所得稅作提取憑證
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅金--所得稅
2】結(jié)轉(zhuǎn)
借:利潤分配--未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
3】補(bǔ)交稅金時
借:應(yīng)交稅金--所得稅
貸:銀行存款等
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