取得：借：交易性金融資產—成本（公允價值，扣除代墊款項）投資收益（交易費用）應收股利/應收利息（已宣告尚未發放的現金股利/已到付息期尚未領取的債券利息）應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（投資收益 x 6%稅率）貸：其他貨幣資金—存出投資款

持有期間：被投資單位宣告發放現金股利或已到付息期尚未領取的債券利息借：應收股利/應收利息貸：投資收益

收到現金股利或債券利息借：其他貨幣資金貸：應收股利/應收利息

資產負債表日，公允價與賬價之間的差額計入當期損益，上漲時：借：交易性金融資產—公允價值變動貸：公允價值變動損益（下跌時，作相反分錄）

出售：確認售價與前一次價格的差額，計入投資收益借：其他貨幣資金貸：交易性金融資產—成本—公允價值變動（可借可貸）投資收益（賣價 - 處置時賬價）影響損益金額

處置金融資產按賣出價扣除買入價后的余額作為含稅銷售額（不扣除現金股利/債券利息）繳納增值稅時：借：投資收益（賣出價-買入價）/（1+6%）x6%貸：應交稅費—轉讓金融商品應交增值稅

處置金融資產虧損，預計下期通過其他貨幣資產的處置可以彌補回虧損時：借：應交稅費—轉讓金融商品應交增值稅（可抵扣）貸：投資收益

如果年度末，處置金融資產的虧損沒有彌補回來，不能將損失結轉到下一個年度借：投資收益貸：應交稅費—轉讓金融商品應交增值稅年末，“應交稅費—轉讓金融資產應交增值稅”借方有余額，說明虧損沒有彌補回來，必須在年度末沖抵回來，沖抵后年度末該科目借方無余額

【技巧】處置交易性金融資產不同情況下對投資收益的影響：計算整個持有期間對投資收益的影響：將購入到出售所有投資收益發生額加總即可

計算整個持有期間對當期利潤的影響：交易費用“負數”+持有期間投資收益和公允價值變動損益+售價扣除增值稅因素與賬價之間的差額確認的投資收益

計算處置時點的投資收益：出售時收到的價款扣除增值稅因素-出售時的賬面余額

計算處置時點對當期利潤的影響：出售時收到的價款扣除增值稅因素-出售時的賬價

【總結】損益類科目“左損右益”：左邊好事右邊壞事取得：交易費用，借：投資收益（負數）持有：宣告發放股利，貸：投資收益；負債表日，公允價值變動損益可借可貸出售：售價-處置時賬價，投資收益可借可貸；售價-買價（不扣除股利）/（1+6%）x6%投資收益